采购员张明出差回来，报销差旅费2500元，剩余款项500元退回财务部门。此编制会计分录。

出差借款时：

借：其他应收款－张明3000

贷：库存现金3000

报销时：

借：管理费用－差旅费2500

库存现金500

贷：其他应收款－张明3000

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

－差旅费

当然不会的，只要你购买的高铁票是真实的，那就可以报销的，财务只是核对火车票真假，是无法查询你是否使用的。

报销程序

1报销费用的填制要求：

a)费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。

b)将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。

c)用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

d)采购类经营费用，须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

e)非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。

f)外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

2报销单据的审核：

a)费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。

b)财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。

c)经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。

3费用的给付：

a)报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。

b)单位价格在2000元以下的报销费用，由出纳员用现金支付。

c)单位价格在2000元以上的报销费用，原则上由出纳员用支票支付，特殊情况的可报财务部经理批准后，以现金支付。

d)各费用发生前借支备用金的，由出纳员作冲减备用金处理。

4费用报销单据的保管：

a)费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证，送财务部会计汇总、记账。

b)所有报销的费用单据，由财务部加密长期保存。

企业差旅管理对于财务来说，管理的规范是公司经营的最佳模式，可以从效率和真实性上对公司的财务产生积极的作用，在报销之前提供差旅的行程，可以做到合理的预算，而在出差，回来报销的时候可以做到真实的符合。