求问被审计单位如何配合审计工作

　　审计工作流程：

　接收委托，确定审计项目，组成审计小组。了解和调查被审计单位，确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。编制审计通知书，被审计单位承诺书，下发审计通知书。对被审计单位提供的有关会计资料，实施财务审计程序。整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。实施相关的追加审计程序。审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见，出具正式审计报告。审计小组将审计档案归档。

#书信函# 导语审计整改是指被审计单位根据审计机关依法审计所做出的处理决定或提出的建议，对其自身存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。下面是 给大家带来审计整改通知书范文，供大家参考!

篇一

　xx县支行：

　我行xx部20xx年x月x日对你单位xx业务进行了审计，发现以下问题：

　一、部分协议内容不规范。xxx协议中甲方签字为王xx，营业执照复印件中户名为李xx;xxx有限公司，授权书内容为办理代发工资事宜;xxx通讯器材经营部，协议中未见法人xx的身份证复印件;xxxx物业协议中甲方签字为刘x，营业执照复印件中法人为贾xx，未提供授权书;xxx房地产开发有限公司协议中费率涂改;xxx商贸有限公司协议对方加盖财务章。

　二、20xx年x月x日-x月x日共回访xx户商户。

　针对问题一，要求规范xxx协议，对缺少资料的要求客户重新提供，对签字不符的要求重新签订;针对问题二，要求按规定的频次对商户进行回访。

　请你单位针对上述问题，制定整改方案，明确整改的责任部门和责任人，确保整改落实，并于20xx年x月x日前将整改结果上报我行xx部。

　(审计整改通知发出单位印章)

　年x月x日

　

篇二

　XX公司XX分部:

　根据XX集团董事会批准的年度审计计划;集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，审计部派出审计项目组于XX年XX月XX日—XX月XX日对分公司XX年1月1日至XX月XX日的财务收支情况进行审计，请XX公司XX分部给予协助配合(落实专人负责)并在XX年XX月XX日前备齐审计所需相关资料。

　现将审计事项通知如下：

　一、审计目的：

　1、对财务收支执行情况进行确认。2、对费用预算执行情况进行确认。

　3、对财务制度、财经纪律执行情况进行评价。4、对内部控制制度执行情况进行评价。5、对资产管理情况进行评价。6、其他需要评价的事项。

　二、审计范围：

　XX公司XX分部XX年1月1日至XX年XX月XX日的财务收支情况，费用预算执行情况，资产管理、使用情况，内部控制制度执行情况，财务制度财经纪律执行情况。如有例外情况将追查到以前年度。

　三、审计时间预计：

　从XX年XX月XX日起，预计到XX年XX月XX日。

　四、需提供的资料清单和其他必要的协助：

　1、审计小组自发出通知书之日起XX日内进入XX分部进行审计外勤工作，请提供必要的工作条件。

　2、请安排一个简短的见面会，在审计项目组到达后进行审计通知书的宣读和审计工作安排及沟通，参加人为分公司领导、各部门负责人。

　3、请做好有关资料的准备工作，在收到此通知书之日起XX日内按照附表的清单向审计项目组提供资料(资料清单另附)。

　4、审计期间，审计涉及的部门及有关人员请勿安排外出。需加班时，请安排相关人员配合。

　5、XX系统数据的查询权。

　6、需协助部门：集团公司、XX公司、XX分部财务部门、人力资源部及涉及相关部门

　五、审计项目组名单：项目组负责人：项目组成员：

　签发人：

　XX集团

　审计部

　XX年月日

篇三

　XX县农信联社：

　省联社检查组于20xx年X月X日至2011年X月X日对你联社业务经营进行了检查，现就检查中发现的问题提出以下整改要求：

　一、存款业务方面

　(一)20xx年末虚增存款XX万元。

　(二)20xx年末虚减存款XX万元。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社会计基本制度》(豫农信财20xx1号)第十三条“(一)可靠性。应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、确认、计量和报告，如是反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整”和《河南省农村信用社大额现金管理暂行办法》第七条“各级农村信用社严禁通过不真实的现金缴存和支取进行虚增虚减存款。”

　整改要求：按照经营真实性的原则，正确核算各项存款，真实反映经营成果，严禁弄虚作假行为发生。

　(三)……

　违规依据：违反了……

　整改要求：

　二、信贷业务方面

　(一)贷款五级分类形态不实。截止20xx年底，账面不良贷款XX笔、金额XX万元，占比%;查实不良贷款XX笔、金额

　XX万元，占比%;查增不良贷款XX笔、金额XX万元，差增%。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则(试行)》(豫农信贷2006xx1号)第六条“(六)动态管理原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定”。

　整改要求：严格按照《河南省农村信用社信贷资产风险分类实施细则(试行)》(豫农信贷200xx11号)规定的标准及要求对贷款进行五级分类，降低偏离度，准确真实反映贷款形态，揭示贷款风险。

　(二)借名贷款XX笔、金额XX万元。检查期间已收回XX笔、金额XX万元。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)》(豫农信贷2005xx8号)第四十二条“对自然人信贷业务，客户部门(岗)应调查分析个人客户及家庭的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定，是否具有持续偿还贷款本息的能力;提供担保的，还要对担保人的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定等情况进行调查”。

　整改要求：严格按照《河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)》(豫农信贷20058号，以下简称8号文)和《关于印发河南省农村信用社县级联社信贷业务管理基本规程的通知》(豫农信贷200815号，以下简称15号文)的规定，加强贷前调查，杜绝类似违规问题发生。责令你联社进行责任划分，督促相关贷款社60日内收回借名贷款或还原借款主体。不能收回

　的，要严格追究相关人员责任。

　(三)冒名贷款X笔，XX万元。XX信用社XX年XX月XX日发放冒名贷款XX万元，信贷员XXX，社主任XXX。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社资金信贷业务“十不准”》(豫农信文20xx6号)第三条“不准发放假冒贷款”。

　整改要求：严格按照省联社《关于对冒名贷款进行综合治理的意见》(豫农信贷20xx8号)要求，结合《河南银监局办公室转发中国银监会办公厅关于印发农村中小金融机构三项整治活动方案有关文件的通知》(豫银监办通2011112号)的要求，认真做好辖内冒名贷款自查自纠工作，防范信贷风险，对20xx年元月以后新增的冒名贷款，对直接责任人一律开除，情节严重的移送司法机关依法追究。

　(四)以贷收息(贷)XX笔，本金XX万元，收息金额XX

　万元。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社资金信贷业务“十不准“》(豫农信文x200756号)第二条“不准以贷收息(贷)。”

　整改要求:严格按照《河南省农村信用社信贷管理基本制度(试行)》(豫农信贷20xx8号，以下简称8号文)和《河南省农村信用社财务管理办法》(豫农信财200513号，以下简称13号文)有关规定，加强贷款管理，严禁以贷收息，真实准确反映收入状况，严禁虚增收入，确保经营真实性。

　(五)……

　三、票据业务方面

　(一)超比例签发银行承兑汇票。XX县联社20xx年末各项

　贷款XX万元,至20xx年12月31日,该行签发银行承兑汇票余额为XX万元，占比XX%，超规定比例XX个百分点，超比例签发银行承兑汇票XX万元。

　(二)普遍存在签发的单张银行承兑汇票面额超过xx00万元。

　(三)向有不良记录的客户签发承兑XX笔，金额XX万元。违规依据：违反了《河南省农村信用社银行承兑汇票管理指引》(豫农信贷200660号)第十条“县联社签发的银行承兑汇票实行‘总量控制、比例管理’，……但余额一般应控制在上年末各项贷款余额的5%以内”、第十二条“信用社开出的银行承兑汇票承兑额单笔不超过xx00万元”和第十三条出票人应具备下列条件：“(六)在金融机构无不良贷款、无欠息，信用记录良好”。

　整改要求：严格按照《河南省农村信用社银行承兑汇票管理指引》(豫农信贷200660号)相关要求签发承兑，严禁超比例签发承兑，逐步压缩信用;严禁签发保证金比例不足的承兑;严禁向不良信用记录客户签发承兑。

　(四)贴现资料背书不连续X笔，金额XX万元。

　(五)办理的贴现业务没有真实贸易背景。

　(六)贴现资料不齐全XX笔，金额XX万元。

　(七)没有建立贴现及转贴现业务明细台账。

　违规依据：违反了《河南省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理指引》(豫农信贷200668号)第十一条“(三)承兑汇票背书是否连续，背书是否完备”、第十二条“(一)贴现申请

　人与出票人(或其直接前手)之间的贸易背景是否真实”、第十六条、第十七条“信贷部门在办理贴现业务时必须建立台账，并及时登记。”

　整改要求：针对上述4至7项问题，严格按照《河南省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理指引》(豫农信贷200668号)和《河南省农村信用社联合社关于整顿规范全省农信社票据业务的紧急通知》(豫农信贷201145号)有关规定开展新业务，对照要求纠正违规行，规范票据管理和操作行为，防范经营风险。

　四、财务收支方面

　(一)利息收入

　1使用2xx4交易少收贷款利息XX笔XX元，大部分为盘活以前年度不良贷款所形成。

　2存在使用2009交易调整利差少收利息现象。

　3从利息收入调中间业务收入XX万元。

　违规依据：违反了8号文第二十三条“除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。”和《河南省农村信用社财务管理“十不准“》(豫农信文200756号)第五条“不准虚增或虚减收入支出”、第六条“不准乱调会计科目，编制虚假会计报表”。

　整改要求：严格执行利率政策，强化会计核算意识，按照合同约定计收利息，不得人为少收利息。同时，你联社要督促相关信用社将不符合规定的少收利息补齐。

　(二)营业费用和手续费支出

　1列支教育经费、广告费不合规，列支会议费不符合规定、

　列支代办手续费不规范。

　2超比例列支业务招待费XX元、在水电费户列支业务招待费X笔XX元、在其他费用帐户列支业务招待费(烟酒、礼品等用)。

　……

　违规依据：违反了《河南省农村信用社财务管理办法》(豫农信财200xx3号)第七十二条第三、四、五款。

　整改要求：针对上述问题，严格按照《河南省农村信用社财务管理办法》(豫农信财200xx13号，以下简称13号文)规定的范围、标准和程序列支各项费用，确保科目、账户使用正确，不得随意冲减、调整账务;各类会计凭证做到要素齐全，会计资料真实完整，严禁弄虚作假、乱列乱支行为发生。

　(三)……

　对以上存在的问题，视收回或整改情况对责任人做进一步处理。

　请你联社接此通知后，对存在的问题积极采取措施进行整改，自发文之日起60日内，将整改处理情况上报省联社稽核审计部和市农信办，市农信办要督促整改，省联社将视整改情况进行后续稽核。

　年七月XX日

2003年3月18日，美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997至2002年上半年期间，虚构了24．69亿美元的利润，虚假利润相当于该期间实际利润（-1000万美元）的247倍。这是萨班斯-奥克斯利法案颁布后，美国上市公司曝光的第一大舞弊案，倍受各界瞩目。为其财务报表进行审计，并连续多年签发“干净”审计报告的安永会计师事务所（以下简称安永），也将自己置于风口浪尖上。(千金难买牛回头 我不需再犹豫) 南方保健使用的最主要造假手段是通过“契约调整”（Contractual Adjustment）这一收入备抵账户进行利润操纵。“契约调整”是营业收入的一个备抵账户，用于估算南方保健向病人投保的医疗保险机构开出的账单与医疗保险机构预计将实际支付的账款之间的差额，营业收入总额减去“契约调整”的借方余额，在南方保健的收益表上反映为营业收入净额。这一账户的数字需要南方保健高管人员进行估计和判断，具有很大的不确定性。南方保健的高管人员恰恰利用这一特点，通过毫无根据地贷记“契约调整”账户，虚增收入，蓄意调节利润。而为了不使虚增的收入露出破绽，南方保健又专门设立了“AP汇总”这一科目以配合收入的调整。“AP汇总”作为固定资产和无形资产的次级明细户存在，用以记录“契约调整”对应的资产增加额。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！) 本不该发生的审计失败 1．安永忽略了若干财务预警信号 早在安永为南方保健2001年度的财务报告签发无保留审计意见之前，就有许多迹象表明南方保健可能存在欺诈和舞弊行为。安永本应根据这些迹象，保持应有的职业审慎，对南方保健管理当局是否诚信，其提供的财务报表是否存在因舞弊而导致重大错报和漏报，予以充分关注。甚至已接到雇员关于财务舞弊的举报，安永的注册会计师仍然没有采取必要措施，以至于错失了发现南方保健大规模会计造假的机会。例如： ——2001年，南方保健被指控开给“老年人医疗保险计划”（Medicare）的账单一直过高，具欺诈性。同年12月，它同意支付790万美元以了结Medicare对它的起诉。在2001年度审计现场工作结束前3个月，司法部展开对南方保健欺诈案件的调查，就已经向安永发出了强烈的警示信号。虽然Medicare欺诈案本身并不意味着南方保健一定存在会计舞弊，但足以使安永对南方保健管理当局的诚信经营产生质疑，安永的注册会计师本应在年度审计时提高执业谨慎，加大对相关科目的审查力度。 ——2002年8月，南方保健对外发布公告，称Medicare对有关理疗门诊服务付款政策的调整每年会影响公司利润达1．75亿美元。事实上，根据医疗行业的普遍情况，Medicare政策的变化并不足以对南方保健的经营产生如此巨大的影响。这一消息公布的当天即遭到投资者和债权人的一片嘘声。一些财务分析师质疑南方保健此举的意图是旨在降低华尔街的预期，掩饰其经营力不从心的迹象。 ——南方保健审计小组成员之一、安永的主审合伙人James Lamphron在法庭上作证时承认曾收到过一份电子邮件，警告南方保健可能存在会计舞弊。该电子邮件提醒安永的注册会计师们特别注意审查三个特殊的会计账户，其中就包括“契约调整”和“AP汇总”这两个被用于造假的账户。在收到该电子邮件后，Lamphron向南方保健的首席财务官William Owens求证。Owens的解释是，电子邮件的署名人Michael Vines是南方保健会计部一个“对自己工作不满意的牢骚狂”。Lamphron轻信了Owens的解释，审计小组在未经任何详细调查的情况下，草率地下了结论：“南方保健没做错什么事。” ——南方保健的内部审计人员曾向安永的另一位主审合伙人William C．Miller抱怨，作为内审人员，他们长年不被允许接触南方保健的主要账簿资料。这种缺乏内部控制的现象却没有引起安永应有的重视。 ——与同行业的其他企业相比，南方保健通过收购迅速扩张，利润率的成长也异常迅猛。2000年该公司的税前收益比1999年增长了一倍多，达到559亿美元，但营业收入仅增长了3%。2001年的税前收益接近1999年的两倍，而销售额只增长了8%。