益民集团2020年半年度董事会经营评述

益民集团（600824）2020年半年度董事会经营评述内容如下：

一、经营情况的讨论与分析

2020年上半年，益民集团全体员工在公司董事会和管理层的带领下，按照年初既定的“精打细算、降本增效、严格预算、适度调整、长远布局”整体发展思路，努力克服新冠疫情带来的各

种不利影响，全面实施品牌战略，积极开展招商招租工作，着力推进重大资产重组，推动企业改革转型再发展，全年各项主要工作进展顺利。

（一）、夯实基础，确保上半年各项主要任务如期推进

报告期内，面对新冠疫情给国内经济，特别是消费行业造成的不利影响，公司冷静应对挑战，通过减库存、降成本、增效益，拓渠道、调结构和挖潜力等多种方式，适度调整，夯实基础，各项主要工作任务进展顺利。上半年度公司实现营业收入586亿元，净利润1,12893万元。

（二）、调整转型，积极推动传统品牌再发展

报告期内，古今公司主动适应市场，积极拓展新兴渠道。一是通过古今-洽客等新零售渠道，与专业微商团队合作开展微信营销；二是根据东方CJ等平台的客户群体特点主动开发爆款新品，积极尝试网红直播带货等新模式；三是紧跟市场热点，优化产品结构，围绕 科技 时尚 健康 开发新产品，上半年完成了具有古今特色、手工定制的个性化口罩产品和抑菌类产品的设计开发工作。

天宝龙凤品牌通过推动微信公众号和天猫网店的运营，策划开设“珠宝小课堂”系列讲座及线上直播活动等多种形式，拓展线上线下销售新渠道；加强与银行合作，积极开展黄金租赁业务，有效控制原料成本，稳步推进去库存工作，盘活存量。

星光摄影积极打造“摄影文化产业园区”，加速品牌转型发展，做实摄影培训项目，推出线上课堂、移动课堂，形成培训产品的差异化服务；拓展线上平台服务，尝试开发微商城、直播、二手交易、影像输出等业务板块；积极 探索 二手相机经营新模式，借助微拍堂等成熟线上平台开拓新渠道，进一步提升星光品牌影响力。

报告期内，金辰酒店中餐厅正式上线美团外卖，推出了全店满减及部分精准营销商品券等活动；酒店客房参加了“携程商城”预售活动，酒店餐饮部开辟了淮海路沿街销售窗口；针对防疫中的医护人员群体，推出了客房优惠等活动。

报告期内，公司旗下各个品牌紧抓节日市场搞活促销。上半年公司利用“五五购物节”等节日活动的市场契机，开展线上线下联营促销活动，古今品牌在淮海路旗舰店举办了“欢乐淮海嘉年华，云上生活值得爱”直播LIVE活动，参加了百度探店“老字号”活动，在古今陕西北路店开展直播LIVE。天宝龙凤参加了市区组织的“五五购物狂欢”，开展了“辞旧迎新主题营销”、“三月女神节”、“四月踏青季”、五月“翡翠白玉节”等各类营销活动。五一期间金辰大酒店推出自制食品“五件五折”促销活动，销售情况良好。

（三）、提升服务，做好“招商、安商、留商”工作

一是疫情发生后，按照市区两级政府统一部署，公司做好了有关减租事项的统计、解释及落实工作，用实际行动支持了各家中小企业客户的发展，共度时艰。二是主动热情，提升服务水平，稳定了办公楼租赁客户，大力招商，完成了多个商铺和写字楼的招商工作，有效降低了空置面积。三是积极挖掘边、支马路地段租金潜力，统筹规划，整体布局。

（四）、稳步推进重大资产重组事项，全面推动创新业务项目落地

报告期内，根据黄浦区委、区府的对区域商业布局的统一规划，公司积极推动落实重大资产重组相关事项，各项工作正稳步有序进行中。公司及时跟进德同益民消费产业基金所投项目的情况，推动基金投资项目平稳有序退出。上半年公司筹备金辰颐养院试运行工作，积极打造颐养院良好形象和服务品牌，加快了对其他连锁项目拓展的可行性研究。认真做好了浦东古今厂房改造项目的可行性方案研究，争取早日完成升级改造出新形象。

（五）、完善内控，不断提升公司治理水平

报告期内，公司积极推进企业内部建设，公司治理水平不断提升。一是按照区国资指导意见，建立健全了子公司的董监事会建设体系；二是优化企业内部管理制度，着力推进财务信息化工作，建设全面预算、资金管控、内控建设及风险预警协同发展的“五位一体”管控体系；加强财务监管，不断提升财务分析和预测能力，严格控制各项成本费用，加快去库存节奏，优化存货结构；三是配合各级有关部门做好了疫情防控和安全生产相关工作；四是积极履行企业 社会 责任：“三八节”期间，公司向奋战在“武汉抗疫一线”的白衣天使捐赠8万余件自产古今品牌保暖物品，以实际行动践行了“老字号”品牌的 社会 责任。

二、可能面对的风险

1、消费环境改变和疫情防控对消费影响的风险。国内零售业和商业物业经营高度依赖于经济发展，

2020年初新冠肺炎疫情发生以来，按照疫情防控需要，居民主动减少外出购物，纷纷取消聚餐聚会，非生活必需类商品销售和餐饮业受到明显冲击。文化和 旅游 部发布关于 旅游 企业经营活动的紧急通知， 旅游 住宿等相关行业也受到较大影响。居民消费受到抑制，春节假期及2月份消费市场受冲击明显。公司主业所在的百货零售、商业物业租赁等行业与消费环境关联密切，经济下滑、消费减少、消费信心不足等多种因素均将对公司业务产生重要影响。

2、消费零售行业市场竞争风险。百货零售业是国内竞争最充分的市场之一，包括国资、民营、外资等各类商业百货公司在市场上激烈竞争，对传统百货经营产生冲击。近年来电商渠道和网购业务已经成为 社会 零售消费的重要组成部分，并已对消费者的消费习惯产生极大影响，公司销售渠道偏重于传统的线下销售模式，电商、电视购物等新兴渠道销售额比例偏小；此外，受到电商渠道冲击，实体门店销售下滑将会直接影响到公司物业的招商工作及租金水平。

3、转型发展未达预期的风险。近年来因为传统百货零售行业竞争日趋激烈，公司积极推进业务的转型升级，调整原有存量业务结构，积极开拓股权投资合作创新业务，全力推进重大资产重组事项，为企业未来长期发展培育新的经济增长点。但老业务的转型和创新业务的培育受到了市场变化、风险控制、政策导向等多重不可控因素影响，投入和培育期较长，短期内无法为公司业绩带来贡献，重大资产重组还需各方管理机构审批和备案后方可进行，企业转型发展存在达不到预期的风险。

4、典当借款逾期的风险。受制于各类客观不可控因素影响，部分借款人存在典当借款逾期和违约的风险，公司旗下的东方典当按照风控要求对每笔业务均作了完善的质押手续，但房产等抵押资产的诉讼、执行、变现等均需要较长的时间周期，绝当品的销售也需要较长时间，造成资金沉淀影响到其周转使用效率。

三、报告期内核心竞争力分析

报告期内，公司积极推动结构调整，认真实施品牌战略，全面推进资本运作，在企业经营、战略实施、品牌建设、资本运作等均取得一定进展，企业核心竞争力逐步提高。

优秀的品牌价值：公司旗下拥有“古今内衣”、“天宝龙凤”、“东方典当”、“星光摄影”等沪上知名品牌商标，“古今内衣”有着较为完善的遍布全国、线上线下结合的销售网络；“天宝龙凤”为沪上黄金珠宝行业的知名老字号品牌；“东方典当”打造了线上线下一体的特色小微金融服务平台；“星光摄影”已成为沪上摄影文化产业集聚的高地，上述品牌价值和渠道价值是公司宝贵的无形资产。

优质的物业资产：公司目前自有物业约1680万平方米左右，为公司的有关品牌经营和物业经营提供了良好基础，也为企业发展提供了长期稳定的保障。

专业的战略合作伙伴：近年来公司积极开展对外合作，已经和多个业内知名的机构及企业，如德同资本等建立起长期稳定的战略合作关系，各类专业的合作伙伴是企业创新转型的宝贵资源。

敬业、稳定的经营团队：公司拥有一批在连锁百货业、物业租赁经营业及典当经营等行业具有丰富经验的经营团队，敬业和稳定的经营团队为企业长期稳步发展提供了坚实的保障。

　你知道审计师事务所为什么出具非标准审计报告吗下面是我为大家带来的关于事务所出具非标准审计报告的原因的知识，欢迎阅读。

　带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告

　1持续经营能力存在不确定性

　1珠江控股(中兴华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015年12月31日，珠江控股公司合并报告净资产为-233,193,92640元，持续经营能力可能存在重大不确定性。 注册会计师 提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　2南华生物(天健会计师事务所审计)。南华生物公司营业收入连续3年大幅下滑，2015年度扣除非经常性损益后的净亏损为2,36479万元，截至2015年12月31日止，流动负债高于流动资产7,48590万元。南华生物公司已在财务报表附注中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　3深中华A(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，中华自行车公司重整计划已于2013年12月 27日执行完毕并终结破产程序，公司在重整计划中设置了引入重组方的条件，期望通过资产重组恢复持续经营能力和持续盈利能力。截至审计报告日，公司尚未引入重组方，仅保留自行车业务来保持重组方注入资产前中华自行车公司的持续经营能力。因此,中华自行车公司的持续经营能力尚存在不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　2结果具有重大不确定性

　1中航黑豹(北京中证天通会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至财务报表批准日，威海经济技术开发区管理委员会对中航黑豹提起的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　2雪峰科技(大华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，雪峰科技公司于2015年12月18日接到中国证券监督管理委员会调查 通知 书(编号：新调查通字[2015]16号)，因雪峰科技公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对雪峰科技公司进行立案调查，截至审计报告日，中国证券监督管理委员会尚未出具最终结论。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　3 中银绒业(信永中和会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注，因涉嫌信息披露违法违规，中银绒业公司于2015年1月29日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》，决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束。

　3其他

　1 四环生物(立信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)2015年12月四环生物公司股东大会审议，未通过子公司新疆爱迪新能源科技有限公司计提资产减值准备;(2)四环生物公司子公司新疆爱迪新能源科技有限公司的煤焦油加氢制备清洁燃料油工程项目已终止，其新疆爱迪新能源科技有限公司持续经营能力存在重大不确定性;继而导致江阴四环投资有限公司持续经营能力存在重大不确定性;(3)四环生物公司及子公司江苏晨薇生态园科技有限公司为工程项目共同收购工程苗木，截至2015年12月31日江苏晨薇生态园科技有限公司速动比率为297%，另外资产负债表日后继续收购工程苗木205亿元，导致短期偿债能力存在重大不确定性。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　2宏达股份(天健会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，截至2015年12月31日，子公司云南金鼎锌业有限公司低品位氧硫混合铅锌矿库存量为2,31087万吨，账面价值为1057亿元，占净资产总额的2299%。目前，该低品位矿利用项目的建设尚处于前期准备阶段。注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

　3上海物贸(立信会计师事务所审计)。注册会计师提醒财务报表使用者关注，由于公司关键岗位决策失误，未及时发现对方客户出现经营困难、资金链断裂、存货被挪用等情况，使得公司出现资金风险，预付款发生了到期未履约的情况、存货发生了重大的损失。目前该等事件已进入司法程序，上述相关资产及公司已通过资产重组剥离出上市公司。

　保留意见财务报表审计报告

　1持续经营能力存在重大不确定性

　1凯瑞德(中喜会计师事务所审计)。凯瑞德公司2015年度净亏损10,59857万元，累计亏损32,44363万元，经营性现金流为-1,74435万元，银行借款1,43250万已逾期;2015年度公司股东会审议通过出售全部纺织资产，截止审计报告日，双方已完成部分资产交接，且将未交接部分资产托管给山东德棉集团指定第三方经营，而公司拟转型资产尚未办理过户手续，转型经营存在不确定性，上述事项导致公司持续经营能力存在重大不确定性;同时，如凯瑞德公司2015年度财务报表所述，公司涉及或有事项尚未解决，注册会计师无法判断此事项对财务报表的影响。再者存在担保事项可能产生的影响，也导致凯瑞德公司的持续经营能力存在重大不确定性。凯瑞德公司虽然在附注提出了改善措施，但可能导致对凯瑞德公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

　2中水渔业(中审亚太会计师事务所审计)。中水渔业公司新并购的子公司厦门新阳洲水产品工贸有限公司(以下简称新阳洲公司)原大股东(个人)占用公司资金168亿元，其经手的大量应收款项没有收回，导致新阳洲公司现金流量严重不足，持续经营受到重大影响，本期对应收款项计提坏账准备263亿元。注册会计师已对主要应收款项实施了函证程序，但尚未收到回函，注册会计师也无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　3山水文化(中喜会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，(1)公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司签署《和解协议书》及《和解协议书》之补充协议，公司未能按照协议书约定期限按时履行付款义务，截至2015年12月31日，公司与深圳市达瑞进出口贸易有限公司尚未就该笔负债的金额达成一致，故无法合理判断该笔负债对财务报表的影响程度。(2)公司目前收入来源仅为经营性物业出租收入，企业经营困难缺乏发展后劲。2015年公司拟将主营业务转型的可持续发展战略未能实现。山水文化公司当年归属于母公司净利润为-1,61089万元，累计亏损-46,16890万元;逾期借款及利息为19,04535万元;投资性房地产45,68479万元及固定资产8143万元、无形资产61659万元处于被法院查封状态。这些情况表明，山水文化公司的持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。山水文化公司虽然在附注中提出了改善措施，但可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性影响依然存在。

　2结果具有重大不确定性

　1ST成城(亚太集团会计师事务所审计)。2014年3月4日、5月21日、10月9日，证监会分别以涉嫌违反证券法律法规、涉嫌信息披露违法违规行为等原因，对成城股份进行立案调查，截至审计报告日，中国证监会的调查尚在进行中，并未形成最终结论。

　2深华发A(信永中和会计师事务所审计)。(1)中恒华发公司分别于2015年2月、4月和6月预付关联方武汉恒生光电产业有限公司370万元、10,000万元和25万元，合计10,395万元采购款，截止2015年12月31日，上述采购交易共发生25191万元，收回本金10,14309万元。由于审计范围受限也无法实施替代审计程序，以对此项关联方采购业务的经济实质获取充分适当的审计证据。因此，注册会计师无法确定是否有必要对预付款项以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额。(2)因涉嫌信息披露违法违规，中恒华发公司于2016年1月18日收到中国证券监督管理委员会调查通知书(深证调查通字16026号)，决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，注册会计师无法判断证监会立案调查结论对中恒华发公司财务报表可能产生的影响。

　3其他

　1世纪游轮(瑞华会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，世纪游轮公司的子公司重庆御辉地产开发有限公司持有的位于重庆市万盛区计人民币92,631,91223元的土地使用权，根据原出让合同的约定，需要在2015年4月30日之前竣工。受世纪游轮公司资料所限，注册会计师无法就该项土地的账面价值获取充分适当的审计证据，也无法确定是否有必要对金额进行调整。

　2登云股份(信永中和会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，怀集登云汽配公司确认的三包索赔费用及计提因存在争议的三包索赔费用导致难以收回的应收账款坏账准备，对此注册会计师无法获取充分、适当的审计证据确认三包索赔费用的归属期间、完整性及应收账款计提的坏帐准备是否充分及适当。

　3ST蒙发(大华会计师事务所审计)。内蒙发展公司2015年度对上海仓粟钢材有限公司、上海甬贤金属材料有限公司、上海义贸实业有限公司、上海富盾实业有限公司、新疆天丰泰富商贸有限公司、北京中凯信安进出口贸易有限公司六家共计324,602,37987元的应收款项全额计提坏账准备，导致当期归属于母公司净利润减少303,922,18948元。注册会计师虽然对上述公司执行了函证、询问、走访、检查相关文件等必要的审计程序，但是注册会计师仍然无法判断是否存在其他影响上述应收款项认定的因素，无法判断全额计提坏账准备的合理性。

　无法表示意见财务报表审计报告

　1无法获取充分的审计证据

　1欣泰电气(华普天健会计师事务所审计)。(1)欣泰电气公司截至2015年12月31日对大庆欣泰电气有限公司和大庆新恒石油机械设备有限公司的应收账款余额分别为14,656,04564元和18,362,58000元，注册会计师实施了函证、实地走访以及工商查档等必要的审计程序，但由于审计证据之间存在相互矛盾以及不确定性，注册会计师无法实施进一步审计程序以确认上述应收账款期末的可收回性，以及对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。(2)欣泰电气公司 2014年12月31日和2015年12月31日其他应收款中分别有82,311,45027元和41,799,42970元的销售人员及非公司人员的个人借款。注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以合理判断上述款项的性质，及其对欣泰电气公司财务状况和经营成果的影响。

　2盈方微(致同会计师事务所审计)。(1)对盈方微公司的技术服务和芯片业务，对部分业务注册会计师无法实施满意的审计程序，对部分业务也无法获取充分、适当的审计证据以判断交易实质;(2)因未能获得有效的函证回函，也无法实施满意的替代审计程序，注册会计师对盈方微公司截至2015年12月31日的应收款项无法获取充分、适当的审计证据;(3)对盈方微公司的在建工程、无形资产、开发支出的确认和计量，注册会计师实施的审计程序及所取得的审计证据未能令人满意。

　2持续经营能力存在重大不确定性

　ST川化(四川华信会计师事务所审计)。如财务报表附注所述，川化股份公司已连续亏损三个会计年度，其财务状况严重恶化，截止2015年12月31日川化股份公司合并报表口径归属于母公司净资产为负数142,31778万元，累计亏损298,92100万元;2015年度亏损56,53514万元，其中，尿素、合成氨、硝酸铵等主营化肥、三聚氰胺生产装置长期全面停产。川化股份公司因无法偿还到期债务且资不抵债被债权人申请破产重整，并于2016年3月24日被成都市中级人民法院裁定受理，截至财务报告批准报出日，重整仍在进行中，重整事项存在重大不确定性，川化股份公司存在因重整失败而被法院宣告破产的风险。基于以上情况川化股份公司持续经营能力存在重大不确定性。川化股份公司虽已对持续经营能力作出了评估，但未能就与评估持续经营能力相关的未来应对计划提供充分、适当的证据。因此，注册会计师无法判断川化股份公司运用持续经营假设编制2015年度财务报表是否适当。

　3结果具有重大不确定性

　金亚科技(中兴华会计师事务所审计)。(1)金亚科技针对前期重大会计差错进行更正，按追溯重述法对2014年财务报表进行了调整，资产总额减少328,960,33526元，负债减少3,960,48689元，净资产减少324,999,84837元，2014年度净利润减少24,529,69072元。因金亚科技未能提供完整的财务资料，导致注册会计师无法实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，以确认重大会计差错更正的准确性和完整性。(2)金亚科技2014年12月31日应收大股东周旭辉177,570,43753元，2015年12月31日应付周旭辉390,277,49872元。因金亚科技未能提供完整的财务资料，导致注册会计师无法实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，以确认与大股东的往来。(3)金亚科技持有联营企业北京鸣鹤鸣和文化传媒有限公司3499%股权，2015年度该公司净利润-80,709,94109元，其中归属于母公司净利润-47,684,91607元，金亚科技本期权益法核算确认投资收益-16,684,95213元，期末长期股权投资账面价值16,557,54420元。因联营企业北京鸣鹤鸣和文化传媒有限公司未能提供完整财务资料，导致注册会计师未能实施有效的审计程序获取充分、适当的审计证据，注册会计师无法确定联营企业财务报表是否得到准确、完整的反映，因而无法确认金亚科技对其核算的投资收益、长期股权投资期末价值的正确性。(4)金亚科技及实际控制人周旭辉分别于2015年6月4日及6月5日收到中国证监会《调查通知书》(编号：成稽调查通字151003、15004号),因公司及实际控制人涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对公司及周旭辉进行立案调查。相关部门对金亚科技立案调查尚未有最终结论，注册会计师无法判断立案调查结果对金亚科技财务报表的影响程度。

　带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

　1持续经营能力存在重大不确定性

　1 深中华A(瑞华会计师事务所审计)。截至审计报告日，中华自行车公司尚未引入重组方，其营业收入全部来自于子公司的自行车业务，盈利能力微薄，因此，自行车公司的持续经营能力存在不确定性。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　2中国一重(瑞华会计师事务所审计)。中国第一重型机械股份公司自2015年8月份起由公司副董事长赵立新代行董事长职务，截止报告日未任命董事长，对公司稳定经营可能产生不利影响。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　2内控体系建设不完善

　1 武钢股份(立信会计师事务所审计)。2014年12月31日，武钢股份公司以持有的武汉钢铁集团鄂城钢铁有限责任公司776&股权与控股股东武汉钢铁(集团)公司(以下简称“武钢集团”)持有的武钢集团国际经济贸易有限公司(以下简称“武钢国贸”)100%股权进行等值置换，该资产置换交易完成后，武钢国贸变更为武钢股份公司的全资子公司，因该公司过往签署的期租船合同影响及其他业务等原因，截止2014年12月31日，武钢集团及其子公司形成了对武钢国贸的资金占用共计2,286,809,80838元。截止2015年12月31日，武钢集团及其子公司与武钢国贸之间上述资金共计3,878,487,88508元，本期增加的主要原因是期租船合同的影响。在本报告出具日之前，武钢集团已将上述所有款项以现金形式归还给武钢国贸。武钢股份公司关联交易管理中部分缺少主动识别、获取、区分及解决关联方非经营性和经营性资金往来的机制。武钢股份公司在2016年4月对上述内部控制缺陷进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　2 ST建机(希格玛会计师事务所审计)。根据ST建机公司2015年3月10日召开的2014年度股东大会决议以及中国证劵监督管理委员会证监许可[2015]1849号文《关于核准陕西建设机械股份有限公司向柴昭一等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准ST建机公司增发人民币普通股(A股)307,258,065股用于购买上海庞源机械租赁有限公司(以下简称“庞源租赁”)以及自贡天成工程机械有限公司(以下简称“天成机械”)100%股权。以上两家公司于2015年8月完成了股权交割并纳入ST建机公司合并报表范围。鉴于庞源租赁及天成机械纳入合并范围非完整的财务报告年度，同时截止2015年12月31日与ST建机公司一致的财务报告内部控制体系尚在建立之中，因此本年度与财务报告相关的内部控制审计未包含上述两家新并购公司。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　3其他

　1ST川化(四川华信会计师事务所审计)。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者关注，川化公司未及时与供应商(施工方)对账，导致公司漏记资产、负债及成本费用，对2015年度财务报表构成前期会计差错更正。

　2北大医药(天健会计师事务所审计)。北大医药公司于2014年11月18日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号：沪专调查字2014477号)，因北大医药公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对北大医药公司立案调查。截至本审计报告日，中国证券监督管理委员会对北大医药公司涉嫌违反证券法律法规尚在调查过程中。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　3浙江广厦(天健会计师事务所审计)。2014年浙江广厦原子公司陕西广福置业发展有限公司90%股权转让给陕西博大投资管理有限公司，公司未履行关联交易决策程序和临时公告披露义务，相关内控制度存在重要缺陷。浙江广厦公司董事会已于2015年8月审议通过了上述关联交易的议案并对《关联交易决策制度》、《营运资金管理制度》、《信息披露事务管理制度》等制度进行全面自查，进一步完善了关联交易、资金使用、信息披露相关制度并提高制度的执行力。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

　否定意见内部控制审计报告

　1重大内部控制缺陷

　1禾嘉股份(北京天圆全会计师事务所审计)。公司关联交易管理中对主动识别、获取及确认关联方信息的控制制度未得到有效执行，导致公司控股子公司云南滇中供应链管理有限公司及深圳滇中商业保理有限公司发生以下关联方交易未被及时识别，未履行相关的审批和披露事宜：(1)2015年度控股子公司云南滇中供应链管理有限公司对贵州图南矿业(集团)有限公司下属煤矿企业、云南工投集团动力配煤股份有限公司下属煤矿企业发生关联交易额162,02974万元;(2)控股子公司深圳滇中商业保理有限公司对云南九天投资控股集团有限公司、云南工投集团动力配煤股份有限公司发生关联交易额244,52242万元。上述内部控制缺陷，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制未得到有效执行。

　2秋林集团(瑞华会计师事务所审计)。在本次内部控制审计中，注册会计师注意到秋林集团的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：(1)如秋林集团2015年度财务报表附注所述，秋林集团存在对关联方皇嘉贵金属经营有限公司销售收入(含税)20,000,00000元的交易。但上述交易未按照关联交易相关管理制度履行决策和授权程序。(2)秋林集团之孙公司秋林(天津)珠宝销售有限公司2015年度存在通过出纳个人银行账户收取货款事项，违反资金管理有关制度。

　3雪峰科技(大华会计师事务所审计)。雪峰科技与关联方新疆雪峰投资控股有限责任公司(以下简称“雪峰投资控股”)发生多笔资金往来，2015年度资金拆借累计发生额483亿元，往来余额最高达到263亿，均未履行资金支付前期审批。该事项未按照《公司法》、《公司章程》以及《关联交易决策制度》等规定就上述关联资金拆借行为履行董事会、股东大会决策程序以及《上市规则》等规定对上述关联资金拆借事项及时履行信息披露义务。雪峰科技在2016年3月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。

　2内部控制执行失效

　1柳化股份(大信会计师事务所审计)。2015年度，柳化股份公司与控股股东柳州化学工业集团有限公司、最终控股股东广西柳州化工控股有限公司及其湖南柳化桂成化工有限公司等附属企业，累计发生资金支付非经营性资金往来115,99505万元。该等事项不符合《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，公司未按照《关联交易管理办法》等内控制度履行相应决策审批程序，内部监督无效，上述缺陷表明与之相关的内部控制运行失效。

　2深华发A(信永中和会计师事务所审计)。中恒华发公司存在以下事项：(1)按照合同采购总额全额预付关联方武汉恒生光电产业有限公司款项;(2)重述2014年度的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报;(3)因涉嫌信息披露违法违规被中国证券监督管理委员会立案调查。中恒华发公司与之相关财务报告内部控制执行失效，内部控制存在重大缺陷。

物权数字化 (Property Right Digitization)是建立在物权的基础上，将物权实体数据模型化，进行识别-选择-过滤-存蓄-使用。引导、实现物权资源的快速优化配置与交易，直接或间接利用数据引导物权资源发挥作用，推动生产力发展，归属于数字经济（Digitaleconomic）范畴。物权数字化，依据《民法典物权编》第二章·第二百一十五条、第八章·第二百九十七条、《民法典用益物权编》：第十章·第三百二十三条等系列法条。将物权、数字化、智能合约进行跨界组合。将打破“整买、整卖、整租、整赁”的传统思维定式，将颠覆“生产、生活、交易、投资”的传统思维逻辑。物权数字化是基于“数字经济”的新概念、新业态、新动能。

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