个税专项附加扣除夫妻怎么分配

法律主观：

在计算住房贷款等方面的个税专项附加扣除金额时，夫妻能同时申报，但同时申报只能一方扣除50%。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

法律主观：

自从新个税正式实施之后，也让很多中低层收入的减轻一部分压力。以前个人所得税可能一个月需要缴纳一两百的，政策实施之后一个月也就几十元。当然除了个税起征点还有其他方面政策。一、个人所得税专项附加扣除新规定1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；3、纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。4、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。5、在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。6、一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的，包括医保范围内的自付和医保范围外的自费，由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。二、个人所得税专项附加扣除时间（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。（三）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。（四）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。三、个人所得税税率基本规定1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）4、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。6、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。希望上文的个人所得税专项附加扣除新规定、个人所得税专项附加扣除时间以及个人所得税税率基本规定的内容会有所帮助。

法律客观：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。 第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 第十七条纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

2021年个人所得税专项附加扣除未及时确认怎么办

　个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。下面是我精心整理的2021年个人所得税专项附加扣除未及时确认怎么办，仅供参考，大家一起来看看吧。

　一、2021个税专项附加扣除未及时确认怎么办

　1、为提升办税体验、减轻办税负担、如果以前年度已经填报并办理专项附加扣除，可查看并一键确认已填报的信息;如果因工作繁忙等原因未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2021年。

　2、如果确实没有及时确认，还是可以在2021年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

　二、个人所得税专项附加扣除常见问题——继续教育

　1、继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的

　答：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

　2、继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的

　答：继续教育专项附加扣除的扣除标准是：

　(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

　(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

　3、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁

　答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

　4、继续教育专项附加扣除该如何申报

　答：根据《办法》规定，对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。

　5、继续教育专项附加扣除扣除方式是什么

　答：对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。

　6、学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除

　答：在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

　7、纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的'休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算

　答：学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

　8、纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料

　答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。

　9、没有证书的兴趣培训费用可扣除吗

　答：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。

　10、纳税人终止继续教育是否需要报告

　答：纳税人终止继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。

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_2022年个税专项附加扣除政策的条件和标准

子女教育支出申报条件

1扣除范围及标准

扣除范围：3岁-博士;

扣除标准：每个子女每月1000元。

2扣除方式

选择父母一方扣除;

父母双方各扣50%;

注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

3扣除起止时间

学前教育：子女满3周岁的当月至小学人学前一月:

全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束当月。

继续教育支出申报条件

1扣除范围及标准

技能人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

专业技术人员职业资格继续教育：取得相关证书的年度扣除3600元;

学历继续教育：在学历继续教育期间每年扣除4800元。

_注意：职业资格证书需参照《国家职业资格目录》。

2扣除方式

由纳税人自己扣除;

大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除。

选择按子女教育扣除，为1000元/月，选择按继续教育扣除，为400元/月。

_注意：对于同一教育事项不得重复扣除。

3扣除起止时间

学历继续教育:人学的当月至教育结束的当月。

_注意：同一学历继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

住房租金支出申报条件

1扣除范围

本人及配偶在主要工作的城市没有自住房;

已经实际发生了住房租金支出;

本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

_注意："住房租金"与“住房贷款利息”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2扣除标准

直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院碑定的其它城市：每月可扣除1500元;

除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人口的城市，每月可扣除1100元;

除上述城市以外的市辖区户籍人口不超过100万人口的城市，每月可扣除800元。

3扣除方式

纳税人未婚的:由本人扣除;

纳税人已婚且;

①夫妻双方主要工作城市相同:由承租人扣除;

②夫妻双方主要工作城市不同:按规定分别扣除。

4扣除起止时间

租赁合同约定的房屋租赁开始的当月至租赁期结束的当月;

提前终止合同的，以实际租赁行为终止的月份为准。

住房贷款利息申报条件

1扣除范围及标准

扣除范围：本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出;

扣除标准：每年12000元。

注意：“住房贷款利息”与“住房租金”这两项专项附加扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。

2扣除方式

单独或者共同购买：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除;

婚前各自购买：婚后可以选择一方的住房，由贷款人按照每月1000元扣除;或者由夫妻双方分别按照每月500元对各自发生的住房贷款利息支出扣除;

_注意：扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

3扣除起止时间

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月。

_注意：住房贷款利息的扣除期限最长不得超过240个月。

赡养老人支出申报条件

1扣除范围及标准

扣除范围：年满60周岁父母。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母;

扣除标准：

①独生子女：每月2000元;

②非独生子女：可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

2扣除方式

纳税人为非独生子女，可以采用均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊等方式。

_注意：

约定分摊与指定分摊必须签订书面协议;

约定分摊与指定分摊不一致的，以指定分摊为准;

具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

3扣除起止时间

被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

大病医疗支出申报条件

1扣除范围及标准

扣除范围：医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;

扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用。扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

2扣除方式

可以选择由本人或者其配偶扣除:

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

3扣除起止时间

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

_注意：大病医疗支出在次年3-6月综合所得年度汇算时享受扣除。