澳大利亚税收政策

一、澳大利亚税制综述

      澳大利亚的财政与事权相对应,财政管理体制实行分税制,即联邦、州和地方三级政府按照相关宪法和法律规定的职权,各自享有征收专属税费的权利。澳大利亚的税收征收权主要集中在联邦税务局(Australian Taxation Office)。

      澳大利亚主要税种包括企业所得税、个人所得税以及商品服务税、印花税、房地产税、关税、消费税、环境税、资源税等。澳大利亚税收以直接税为主,即企业所得税、个人所得税,由联邦税务局组织征收。

二、税种简介

      #3p4#、企业所得税

      澳大利亚居民企业需要就其全世界范围内的应税所得缴纳所得税。澳大利亚非居民企业只需为其来源于澳大利亚境内的所得计缴所得税。

      企业所得税税率统一为30%。2016/2017 财年小型企业税率可能进一步降低至同时可能扩大可以享受中小企业税率的企业范围——将满足中小企业条件的收入上限从200 万澳元增加到1000 万澳元。并允许就部分2015 年5 月12日至2017 年6 月30 日采购及安装的资产采取加速折旧政策。

      #3img4#、预提所得税

      一般而言,澳大利亚非居民企业需就来源于澳大利亚的收入缴纳预提所得税。

      股息:不应超过股息总额的15%(出自中澳税收协定)

      利息:不应超过利息总额的10%(出自中澳税收协定)

      特许权使用费:不应超过特许权使用费总额的10%(出自中澳税收协定)

3、个人所得税

      澳大利亚居民个人应就其全球范围内的应税所得(包括净资本利得)缴纳个人所得税。非居民个人则只需就其来源于澳大利亚境内的应税所得和视同来源于澳大利亚境内的应税所得(例如,澳大利亚应税资产所取得的资本利得)计缴个人所得税。

      澳大利亚对享有信托收入的受益人征税。

      居民纳税人适用的个人所得税税率(从 起)如表所示:

      自2014/15 纳税年度开始后的3 个纳税年度,个人年收入在180,000 澳元以上需额外缴纳2% 的预算调整费( Budget Repair Levy)。

4、商品服务税

      在澳大利亚已办理或应办理商品服务税注册登记的,在境内销售应税商品或提供应税服务,或者进口商品和服务的,为商品服务税的纳税人。

      商品服务税的税率为10%,下述适用零税率的商品或服务除外。

      纳税人销售或提供的某些种类食品、医疗服务、教育服务、幼儿服务、出口商品及服务、慈善活动、宗教服务、污水处理服务、涉及非居民的部分交通运输服务、国际邮寄服务、贵金属提炼后的第一手销售等,适用零税率。

5、关税

      关税是由澳大利亚海关征管的税种,其征收范围是进口的商品。

      中澳自由贸易协定于2015 年6 月正式签署,2015 年12 月生效并开始第一次减税。根据协定内容,在减税过渡期后,澳大利亚对中国产品关税最终均降为零,中国对澳大利亚绝大多数产品关税最终降为零;在服务领域,彼此向对方作出涵盖众多部门、高质量的开放承诺;在投资领域,双方在协定生效日起相互给予最惠国待遇,同时大幅降低企业投资审查门槛。

上述1-3点回答很好啊。

通过上海钻石交易所进行交易或销售的企业，都可以获得一定的优惠政策，比如纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的毛干坯钻石，免征进口环节增值税；纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻石，进口环节增值税实际税负超过4％的部分，由海关实行即征即退的政策。

“进口的HS编码”应该是指进口商品应交关税的商品编码（商品关税编码）

澳大利亚政府于2017年修订并通过了商品及服务税修正案相关法规，新的规定要求从2018年7月1日起，对于进口到澳大利亚的低价值（小于或等于1000澳币）的物品，将由交易该物品的电子销售平台对消费者代收10%的商品及服务税（Goods and Services Tax，简称GST）。

首先，在2018年7月1号之前，进口到澳大利亚的低价值（小于或等于1000澳币）物品执行免税政策；而在此之后，开始征收10%的商品及服务税（GST）。

其次，该商品及服务税（GST）由消费者买单。也就是说，卖家无需支付额外10%的商品及服务税（GST）。

最后，该商品及服务税（GST）由电子销售平台代收，再由平台将代收的税款缴纳给澳大利亚政府。

eBay将按照相关法规要求，从2018年7月1日起，对于进口到澳大利亚的低价值（小于或等于1000澳币）物品代收10%的商品及服务税（GST），并将代收的税款缴纳给澳大利亚政府。

也就是说， 从2018年7月1日开始，对于在eBay所有站点上销售的物品，如果符合下述所有条件，那么买家将在结账时额外支付10%的商品及服务税（GST）：

物品所在地在澳大利亚之外的任一地点；

物品收件地址位于澳大利亚境内；

订单售价（含运费）小于或等于1000澳币；

扩展资料：

中国增值税为17%。

澳洲GST：澳州政府征收的税。为商品售价的10%。生活中的几乎样样商品都要征收GST（各个方面的购买行为，包括公交车票之类）。但是部分日常食品，比如面包、牛奶和水果之类不需要征收GST。

如何计算GST： 如果商品包含了GST （GST included ) 则把商品价格除以11, 即可得出GST值

如果商品未包含GST (GST excluded ) 则把商品价格除以10, 即可得出GST值

加拿大GST：加拿大政府全国征收的消费税，大约为53%。除了GST，加拿大还有PST（Provincial Sales Tax）大约为85%：省消费税。和中国不同，加拿大GST+PST都在消费时候征收消费税，由商家代收，直接打印到收据上。除了农业产品免于收税以外，全部消费品都不得逃税。

-gst税