个税退税秘诀：肯定可以退税的多种情形！快看看自己是否符合

文/段文涛（税海涛声）

我国综合与分类相结合的个人所得税制已建立并逐步完善。居民个人取得综合所得相关的个人所得税，虽然经过了年度中间每个月份的预扣预缴，但由于实践中的情形十分复杂，因而无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。

比如，像专项附加扣除中的大病医疗支出，预扣预缴时是不允许扣除的，因为只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额是否符合该项专项附加扣除的标准；再比如，在2020年有纳税人为抗击新冠肺炎疫情发生了符合条件的捐赠支出，没能及时在预扣预缴阶段申报扣除，等等这些情形，都需要通过年度汇算申报享受扣除，必将会涉及应纳税额的调整以消除“差额”。通过年度汇算，可以准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个人所得税，以按年算账的方式多退少补税款。

依法申请退税是纳税人的权利；依法补税是纳税人的义务。在此，列举了实务中一些将产生或者可能产生退税、需要或可能需要补税的典型、常见情形，提醒纳税人关注。

一是退税类的典型情形

依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人多预缴了税款，都可以依法申请退税。预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人请关注以下将产生或者可能产生退税的典型情形：

（一）2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

（二）2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（三）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业 健康 保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

（四）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（五）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

（六）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（七）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的；（按规定，居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除）

（八）将产生或者可能产生退税的其他情形。

例1： 杨女士2020年1月至4月一直无工作自然也未取得过工资、薪金所得，2020年5月初入职闻涛 科技 发展有限公司，每月工资8000元。杨女士2020年首次取得工资为5月份的8000元，当月可减除的累计减除费用为5000元（1个月 5000元/月），不考虑其他各项扣除，累计预扣预缴应纳税所得额为3000元（8000－5000），应预扣预缴税款90元（3000 3%）。杨女士从5月至12月份，8个月已累计预扣预缴的税款为720元［（8000 8－5000 8） 3%］。

按照税法规定，取得综合所得的居民个人每一纳税年度的减除费用为60000元，即便只有一年中仅有1个月份取得工薪等综合所得，也是减除60000元而非5000元费用。

很显然，杨女士因2020年是年中就业，计税时全年只减除了40000元费用，较60000元的费用减除标准少减除了20000元，从而扣除不充分。为此，可通过办理年度汇算退回税款600元：

（8000 8－60000） 3%－720=－600

例2： 刘先生2020年8月初入职闻涛 科技 发展有限公司，每月工资8000元。此前，刘先生2020年1至2月份曾在财税浪子财务咨询有限公司工作，已取得了每月5000元的工资合计10000元。

刘先生在闻涛 科技 发展有限公司取得8月份的工资8000元，当月可减除的累计减除费用为5000元（1个月 5000元/月），均不考虑其他各项扣除，累计预扣预缴应纳税所得额为3000元（8000－5000），应预扣预缴税款90元（3000 3%）。从8月至12月份，5个月已累计预扣预缴的税款为450元［（8000 5－5000 5） 3%］。

同例1的税法依据，刘先生2020年度取得工薪等综合所得计算个人所得税时，依法应当减除费用6万元。由于年中离职后再就业（部分月份没有收入）等原因，只减除了1月份、2月份及8月份至12月份共计7个月的35万元费用，较6万元的费用减除标准少减除了25万元。为此，可通过办理年度汇算退回税款450元：

由于应纳税所得额为负数［（5000 2 8000 5－60000）=－10000］，应缴个人所得税亦为零元，已预扣预缴的450元税款可申请退税。

例3： 接例2，刘先生的前述情况不变，但在2020年度还取得了劳务报酬收入20000元（不含增值税，下同），则计税收入额（预扣预缴应纳税所得额）为16000元［20000 （1－20%）］。支付单位已按劳务报酬所得预扣税款方法（不考虑其他税费支出的扣除，下同）预扣预缴其税款3200元（16000 20%），加上前述取得工资时预扣预缴的税款450元，年度中间已预扣预缴税款合计3650元。

按照规定，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

刘先生在2020年共取得工资薪金所得50000元（5000 2 8000 5），取得劳务报酬所得的收入额16000元，合并后的年度综合所得为66000元，应缴税款180元。通过办理年度汇算可退回税款3470元：

（66000－60000） 3%－3650 －3470

说明： 从2020年7月1日起，对于自纳税年度首月起至新入职时，未取得过工资、薪金所得或者未按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的居民个人，在一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得时，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。

如果例2中的刘先生在2020年8月份入职前，该年度内未取得过工资，也未取得过已按累计预扣法预扣预缴税款的连续性劳务报酬所得，其8月份入职闻涛 科技 发展有限公司后取得的第一个月工资，为年内首次取得工资，在预扣预缴首月工资的个人所得税时，可按照5000元/月乘以其当年截至本月月份数计算累计减除费用。

刘先生当月可减除的累计减除费用为40000元（8个月 5000元/月），累计预扣预缴应纳税所得额为负数（8000-40000），应预扣预缴税款为零元。在次月再取得工资薪金所得预扣税款时，其减除费用累计为45000元，以此类推。

例4： 章女士系闻涛欣盛股权投资中心（有限合伙）聘请的财务顾问，2020年9月份从该投资中心取得咨询费25000元，预扣预缴个人所得税4000元；10月取得咨询费10000元，预扣预缴个人所得税1600元；11月份取得劳务报酬30000元，预扣预缴个人所得税5200元；12月份取得咨询费3800元，预扣预缴个人所得税600元。

章女士2020年取得劳务报酬所得的收入额合计为55040元，小于应减除的费用6万元（不考虑其他扣除），全年应纳税所得额为零元、自然无需缴纳个人所得税，但已预扣预缴个人所得税11400元，可通过办理年度汇算退税。

例5： 闻涛投资基金管理有限公司的员工喻先生，2020年1月领取工资12000元、个人缴付“三险一金”2000元，不考虑专项附加扣除；其他月份每月工资4200元。

虽然喻先生2020年取得综合所得收入额不足6万元无须缴税，但是闻涛投资基金管理有限公司在支付喻先生1月份工资时，按规定应预扣且已经预扣预缴其个人所得税150元，可通过办理年度汇算退税。

既然是通过年度汇算计算应缴纳的个人所得税，在平时已预缴税款的基础上“多退少补”，那么，有退税的，必定也就会有补税的。

二是补税类的常见情形

依法补税是纳税人的义务。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人，需要依法办理年度汇算并及时补税。预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人需注意以下将导致年度汇算时需要或可能需要补税的常见情形：

（一）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

（二）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

最后，再透露一个小秘密：即使您经过计算，发现自己2020年度个人所得税综合所得年度汇算应当补缴税款，但是，如果您在2020年度已依法预缴了个人所得税，且综合所得收入全年不超过12万元；或者已依法预缴了个人所得税，且年度汇算需补税金额不超过400元，也无需办理年度汇算，自然也就无需补缴税款了。

这个秘密香不香，如觉得对您有用，您懂得

2020年度个税汇算系列资料

本公众号（税海涛声）推送汇算专题持续至6月底

欢迎关注！欢迎转发！

06： 实务！大家极为关注的90个常见个税问题（含案例解答）

05： 法宣！这件法定事项，今天开始了！直接关乎你的钱袋子

04： 向离职人员补发工资、奖金等报酬，这样预扣个人所得税

03： 关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告

02： 跨年发放上年计提工资奖金，个人所得税所属年度的确定

01： 重要！事关自己明年的个人收入！12月份要记得做这件事

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个人所得税手续费退税具体流程如下所示：

1、首先，打开自然人电子税务局（扣缴端）（以下简称扣缴端），登录扣缴端。

2、在登录进入扣缴端界面以后，点击“代扣代缴”子目录下进入系统的退付手续费核对功能。

3、点击获取结报单，等待系统自动查询出退付手续费信息后核对所属期、数据是否准确。

4、核对无误之后，点击“我已核对无误”按钮提交。

5、点击“我已核对无误”后系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，选择“开户银行”、“银行账号”，“开户银行网点”自动带出。阅读声明后，点击“提交”。提示信息“确认成功”弹框，点击“确定”。

6、填报完成后系统将推送至税务机关审核，等待审核完成后，即可返还对应的手续费。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

个人所得税已缴税是不可以退税,应当根据是否多缴纳了个人所得税,如果在税务清算后,发现当事人已缴纳的税费超出了实际应缴税费的,那么是可以申请退税的,否则是无法办理退税处理的。

一、个人所得税已缴税可以退税吗

      个人所得税已缴税是否可以申请退税,应当看是否符合条件,对于符合条件的是可以办理退税的,对于预缴或者已缴纳个人所得税的税额已经超过了应缴税额的,那么就是可以退税处理的。特别是纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,纳税人都可以申请退税。即年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。

二、个人所得税清算的公式是什么

      根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定:年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。

      纳税人办理年度汇算的时间为3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。

三、我国个税的征收范围是什么

      1工资、薪金所得

      工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

      2劳务报酬所得

      劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

      3稿酬所得

      稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。

      4特许权使用费所得

      特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。

      对于个人申请退税处理的具体情况,应当根据上述法律规定的情况来进行合法的认定,只有在符合条件的情况下,由纳税人通过网络申请或者税务部门的窗口申请,并提交相关材料,才可以获得退税的权利,具体情况结合实际而定。

个人所得税退税的手续费标准是按照2%来收取的，我国法律上明确规定了对于税务机关对于扣缴义务人的个人所得税是按照上述标准来进行收取的，具体情况可以咨询税务部门来进行咨询了解。根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条第三款的规定，税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

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个人消费税可以退税吗

　个人消费税可以退税吗，消费税的征收范围包括了五种类型的产品，个人没有消费税税率。而个人所得税现在可以在手机上办理退税，下面就来看看个人消费税可以退税吗。

个人消费税可以退税吗1

　个人属于消费群体。不涉及缴纳消费税，因此个人没有消费税税率。

　只有生产涉及到消费税领域产品才缴纳消费税

　 个人所得税怎么办理退税

　1、手机上打开个人所得税APP，在个人中心登录自己的账户。

　2、选择业务。

　在我要办税或者常用业务里，点击“综合所得年度汇算”。如果之前填过减税数据，可以直接点击使用已申报数据填写。

　3、确认信息。

　对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

　4、计算税款。

　个人信息确认完成后，系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

　5、提交申报。

　如果有退税，不需要补交的话，提交“申请退税”。

　6、选择银行卡。

　最后，选择退税需要退回的银行卡，如果没有，则需要添加银行卡，跟微信支付宝绑定银行卡一样的操作。

个人消费税可以退税吗2

　 一、个人所得税怎么申请退税

　第一步：准备申报

　安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务—综合所得年度汇算;

　1)进入申报界面后，填报方式有使用已申报数据填写 和自行填写两种选择。

　2)为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

　3)选择使用已申报数据填写—开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

　第二步：确认信息

　需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认

　第三步：填报数据

　确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。

　第四步：计算税款

　数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额

　第五步：提交申报

　确认结果后，点击提交申报即可。

　第六步：退(补)税

　如存在多预缴税款，可选择申请退税。

　 二、个人所得税专项费用扣除标准是怎么规定的

　1、在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。

　2、在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。

　3、在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过15万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。

　4、在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。

　5、在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。

　6、在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。

　在绝大多数的纳税义务人都已经收到了退税款的情况下，如果自己还不清楚个税退税的具体操作流程，就要抓紧时间咨询一下，超过国家税务局规定的汇算清缴时间对本人也很不利。

个人消费税可以退税吗3

　 满足什么条件可以退个人所得税

　已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

　现在来解读下退税的详细规定：

　预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

　实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

　1纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

　2纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

　3因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

　4没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

　5纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

　6预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

　7有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

个人所得税可以退回。

个人所得税退回需要满足以下几种条件：

（一）综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的；

（二）符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；

（三）因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致；

（四）没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除；

（五）劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税，而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第十四条　 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

可以退税条件

　可以退税条件，最近很多人都在处理自己的退税问题,然而还有很多人不知道自己能不能退税,退税从字面意思上来说就是退回税款，是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。下面看看可以退税条件。

可以退税条件1

　可以退税的情况：征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税及调整政策和调整税率退税；由于工作疏忽，发生技术性差错而造成多缴或误缴税款；扣缴义务人履行代扣、代收税款义务，代扣、代收税款已按期缴纳入库后，税务机关按照规定应给付扣缴义务人的代扣、代收手续费；其他。

　法律依据

　《税收征收管理法》第五十一条

　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

　1、满足综合所得收入额不足6万元，但平时已经预缴过个人所得税情况，可在个人所得税汇算清缴中办理退税。

　2、纳税人符合专项附加扣除享受条件的，但是预缴税款时没有没有进行扣除。这种情况下，能够在个人所得税汇算清缴办理退税。

　3、纳税人收入为劳务报酬、稿酬及特许权使用费所得，如果满足年度中间适用的预扣预缴率已高出全年综合所得年适用税率的条件，则可在个人所得税汇算清缴办理退税。

　4、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的。

　5、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

可以退税条件2

　 一、个税退税的条件是什么

　个税退税的条件如下：

　1、上一年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

　2、 上一年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

　3、 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

　4、 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

　5、 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

　6、 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

　7、 有符合条件的`公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

　 二、个人所得税退税流程是怎样的

　 1、第一步：准备申报

　安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务—综合所得年度汇算;

　1)进入申报界面后，填报方式有使用已申报数据填写 和自行填写两种选择。

　2)为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

　3)选择使用已申报数据填写—开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

　 2、第二步：确认信息

　需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认

　 3、第三步：填报数据

　确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。

　 4、第四步：计算税款

　数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额

　 5、第五步：提交申报

　确认结果后，点击提交申报即可。

　 6、第六步：退(补)税

　如存在多预缴税款，可选择申请退税。

　个人所得税的退税申报是有条件的，首先退税申请个人需要是上一年度的纳税人，其次需要满足薪资等条件，一般来说，职员个人若是没有专项扣除，上一年度也没有公益性的捐款等，那么即使按照流程提交了退税申请，最后也不会获得一定的资金

可以退税条件3

　 一、个人所得税退税还要补交税款吗

　个人所得税退税是多退少补的`，是否需要补交税款要根据本人的情况分析。

　上年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-上年已预缴税额。计算出来的是负数，就说明得补交税款，是正数的，计算出来的数额就是应退税款。

　上年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

　 二、办理个人所得税退税有哪些方式

　纳税人可自主选择下列办理方式：

　(一)自行办理年度汇算。

　(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。

　由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其上年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

　(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理，受托人需与纳税人签订授权书。

　扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

　 三、个人所得税的专项扣除费用有哪些

　下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

　(一)纳税人及其配偶、未成年子女在上年度发生的，符合条件的大病医疗支出;

　(二)纳税人在上年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;

　(三)纳税人在上年度发生的符合条件的捐赠支出。

　要不要补交税款这不是国家法律制度统一规定的，得看纳税义务人是否有少交个人所得税，个人所得税任何情况下都是多退少补的，多交还是少交的，在网上税务局系统都能自动核算出来。