采购材料的时候怎么做会计分录

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，

1，采购时做如下处理：

借：库存商品（原材料）

贷：应付账款（货币资金类账户）

2，销售时：

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

采购原材料的会计核算有实际成本法和计划成本法两种方法，企业通常设置“原材料”“银行存款”进行账务处理，对于采购材料的会计分录该怎么写？

采购原材料的会计分录

1、采用实际成本法核算

购进原材料验收入库后：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应收账款/预付账款/应付票据/其他货币资金等

如果是小规模：

借：原材料

贷：银行存款/库存现金/应收账款/预付账款/应付票据/其他货币资金等

2、采用计划成本核算

货款已经支付，同时材料验收入库(款付+货到)

以实际成本计入材料采购：

借：材料采购(借方，实际成本)

应交税费——应交增值税(进项税额，税肯定按实际的算)

贷：银行存款/其他货币资金等

原材料收入，按计划成本计价：

借：原材料(计划成本)

贷：材料采购

结转材料成本差异

借：材料成本差异(超支)

贷：材料采购

或反之(贷方节约)；

货款已经支付，材料尚未验收入库(款付+货未到)

借：材料采购(实际成本)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

款项尚未支付，材料已经验收入库(款未付+货到)

借：材料采购(实际成本)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款/应付票据等

同时：

借：原材料(计划成本)

贷：材料采购(计划成本)

借：材料成本差异(超支)

贷：材料采购

或反之(节约差)

材料已入库，尚未收到发票账单，月末应按计划成本暂估入账。

材料采购入库会计分录写法：

①材料已验收入库，货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)

借 原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

②货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

验收入库后：

借 原材料

贷 在途物资

会计分录的种类：

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;

第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

物品采购会计分录

1、企业采购物品且取得对应发票时：

借：原材料（或库存商品科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、企业支付购买物品款项：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款（或库存现金科目）

企业采购物品且取得对应发票时，应当通过“原材料”或“库存商品”科目核算，涉及可抵扣的进项税额时，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；企业支付购买物品款项时，应当通过“应付账款”以及“银行存款”等科目进行核算。

现销商品会计分录

现销收入就是指:销售商品收取现金(这里的现金就是现款的意思)的业务收入款,它区别于赊销

某公司将现销过程中收到的30000元存入银行的会计科目是:"库存现金"

会计分录为:

如果是 一般纳税人应编制如下会计分录:

1、销售收到现金:

借:现金 30000

贷:主营业务收入 2564103(30 000/117)

应交税费-应交增值税(销项税额)435897

2、把现金存入银行,应编制现金付款凭证,因为涉及到现金和银行存款的对转业务只编付款凭证:

借:银行存款 30 000

贷:现金 30 000

商品进销差价的会计处理

假设是商品零售企业 (超市等) 向某公司进一批货物价值3000元,货物当天验收入库,还没出售,(打算出售时以3500元出售),

假设某一天将此货物以3500元出售, 此时购进和卖出的会计处理怎么做用售价金额法核算在我卖出前怎么核算卖出后又怎么处理```商品进销差价科目在什么时候用月末怎么结转假设我购进货物时采用售价金额法进行核算,那我怎么知道之后我要卖出去多少钱卖出去之前商品进销差价怎么知道还是购进时以货物的实际成本核算,到销售时确定了进销差价在结转

售价金额法核算是零售业对库存商品的一种管理方法一般纳税人处理如下,

借:商品采购3000

应交税费--应交增值税(进项税额)510

贷:银行存款3510

借:库存商品3500

贷:商品采购3000

商品进销差价500

借:银行存款4095

贷:主营业务收入3500

应交税费--应交增值税(销项税额)595

借:主营业务成本3000

商品进销差价500

贷:库存商品3500

所以现销商品会计分录综上所述,相关问题小编已经为大家做出了详细的解答,希望大家在工作之余抽出一点时间来学习一下有关会计的相关知识,多多积累,反复学习,这样不仅丰富了自己的生活,让自己的生活更加充实,也提高了自己工作能力,两全其美哦

购买材料的会计分录怎么做？

对于购买材料的会计处理，企业通常设置“银行存款”、“原材料”等科目，具体的会计分录该怎么做？

购买材料的会计分录

1、如果是发票账单与材料同时到达：

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付票据等

2、如果发票账单已到、材料未到：

借：在途物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付票据等

3、材料到达、验收入库后：

借：原材料

贷：在途物资

4、材料已到、发票账单未到的：

借：原材料（暂估价值）

贷：应付账款—暂估应付账款

5、下月初将上笔分录用红字冲回：

借：原材料（暂估价值）（红字冲销）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字冲销）

6、等到发票账单到后：

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付票据等

采用预付货款方式采购材料的会计分录怎么做？

1、预付货款时：

借：预付账款（预付金额）

贷：银行存款

2、收料后：

借：原材料

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：预付账款（实际应付金额）

3、补付货款：

借：预付账款（预付与应付差额）

贷：银行存款

4、退回多付的款项：

借：银行存款

贷：预付账款（预付与应付差额）

材料采购的会计分录怎么做？

材料采购时会遇到货到票到、货到票未到、票到货未到这三类情况，针对不同情况需要进行不同的账务处理，对应的会计分录该怎么做？

材料采购的会计分录

1、发票账单与材料同时到达，即“票货同到”：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付票据等

2、发票账单已到、材料未到，即“票到货未到”：

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付票据等

材料到达、验收入库后：

借：原材料

贷：在途物资

3、材料已到、发票账单未到，即“货到票未到”：

借：原材料(暂估价值)

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初将上笔分录用红字冲回：

借：原材料(暂估价值)(红字冲销)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字冲销)

等到发票账单到后：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付票据等

在途物资是什么？

在途物资是指企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资（在途物资）的采购和入库情况，一般用于商贸企业。本科目期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品的采购成本。

原材料是什么？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料，原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。

企业发生采购商品业务时，一般设置库存商品科目核算，支付相应的货款时，可计入应付账款科目核算，相关会计分录如何编制？

采购商品付款的会计分录是什么？

采购商品时：

借：原材料、库存商品等

应交税费-应交增值税-销项税额(一般纳税人采购取得增值税专用发票)

贷：应付账款

支付货款时：

借：应付账款

贷：银行存款、库存现金、应付票据等

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

销售商品的会计分录

借：银行存款(应收账款、预收账款、应收票据等)

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

结转成本：

借：主营业务成本

存货跌价准备(已销售商品所对应的跌价准备)

贷：库存商品

已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理：

发出商品时：

借：发出商品

贷：库存商品(成本价)

纳税义务已经发生时：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)(售价×适用税率)

满足收入确认条件时：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

同时：

借：主营业务成本

贷：发出商品

采购商品入库发票未到怎么做会计分录？

公司采购商品，货物已经收到入库，但是发票尚未收到的时候，企业可以将该货物按合同或者送货单的金额进行暂估入账，暂估的时候不需要计入税额，待企业实际收到发票后，再红字冲减暂估的分录，按发票的金额入账，暂估时的分录为：

借：库存商品—暂估

贷：应付账款等