内控四字成语

1 非常简单四字成语大全

三折其肱 sān zhé qí gōng

近义词： 反义词：

用法：

解释： 肱：手臂。几次断臂，就能懂得医治断臂的方法。后比喻对某事阅历多，自能造诣精深

出处： 春秋·鲁·左丘明《左传·定公十三年》：“三折肱知为良医。”

例子： 明·程登吉《幼学琼林》第二卷：“口尚乳臭，谓世人年少无知；三折其肱，谓医士老成谙练。”

谒后语：

谜语：

成语故事：

春秋时期，晋国内部范氏和中行氏两个集团准备起兵攻打晋定公，很多人认为晋定公又要失败，有人认为范氏起兵属于反叛行为，民众不会支持的，再说晋定公已经屡战屡败，只要好好总结经验，就像三折肱为良医一样，不会失败的。

相关成语

捱三顶四 捱三顶五 避君三舍 不管三七二十一

不三不四 差三错四 颠三倒四 丢三落四

金人三缄 九流三教 挨三顶五 径一周三

立时三刻 两次三番 两意三心 连中三元

六臂三头 六街三市 巴三览四 半夜三更

冰冻三尺，非一日之寒 不成三瓦 草庐三顾 长年三老

朝三暮四 垂涎三尺 此地无银三百两 此中三昧

倒三颠四 得其三昧 低三下四 调三窝四

2 四字成语大全及解释50个

1祸起萧墙：祸乱发生在家里，比喻内部发生祸乱。

2积重难返 ： 指长期形成的不良风俗、习惯不易改变

3集腋成裘：狐狸腋下的皮虽然很少，但是聚集起来就能缝成一件皮袍。比喻积少成多。

4计日程功：可以数着日子计算进度，形容数着日子算进度，形容在较短期间就可以成功。

5济济一堂 ： 形容许多有才能的人聚在一起。

6间不容发：中间容不下一根头发，比喻与灾祸相距极近，情势极其危急。

7见仁见智：对同一问题，各人从不同角度持不同的看法。

8见贤思齐：见到好的，优秀的，就向其学习，向其看齐。

9矫揉造作：形容过分做作，极不自然。

10矫枉过正 ： 纠正偏差做得过了头

11金科玉律：比喻不能变更的信条或法律条文。

12噤若寒蝉：形容不敢作声。

13敬谢不敏：谢，推辞；不敏，无能。表示推辞做某事的婉辞。错用于拒绝别人的要求

14久假不归 ： 长期借去，不归还。

15开卷有益：读书就有收获。开卷，打开书本，借指读书。

16恪遵功令：严谨地遵守条令制度。

17空穴来风：有了洞穴才有风进来，比喻消息和传说不是完全没有原因的。

18苦心孤诣：费尽心思钻研或经营。孤诣，别人所达不到的。（中性）。

19狼奔豕突：狼和猪东奔西跑。比喻成群的坏人乱窜乱撞。（贬）。

20良莠不齐：一群人中有好有坏，侧重于品质。不用于水平、成绩等。

21临渊羡鱼 ： 比喻只有愿望，不去实干，就无济于事。

22令人发指：发指，头发竖起来，形容非常愤怒。

23另眼相看：用另一种眼光看待，多指看待某个人（或某种人）不同于一般。

24门可罗雀 ： 大门前面可以张网捕雀，形容宾客稀少，十分冷落。

25门庭若市 ： 形容交际来往的人很多。

26面目全非 ： 事物的样子变得很厉害，贬义指变得很糟。

27目无全牛：用来形容技艺已达十分纯熟的地步。（褒义词）

28沐猴而冠 ： 沐猴戴帽子，装成人的样子。比喻装扮得像个人物，而实际并不像。

29暮鼓晨钟 ： 比喻可以使人警觉醒悟的话。

30南辕北辙 ： 形容行动和目的相反。

31南辕北辙：心里想往南去，车子却往北走。比喻行动和目的相反。

32泥沙俱下 ： 比喻好坏不同的人或事物混杂在一起。

33抛砖引玉：自谦之辞，不能用于对方或第三方。

34蓬荜生辉：谦辞，表示由于别人自己家来或张挂别人给自己题赠的字画等而使自己十分光荣。

35披肝沥胆：比喻开诚相见，也比喻极尽忠诚。

36披沙拣金：比喻从大量的事物中选择精华。

37萍水相逢：比喻向来不认识的人偶然相遇。

38期期艾艾 ： 口吃不理解为懦弱犹豫等。

39杞人忧天：比喻不必要的忧虑。

40前事不忘 ： 后世之师 指记住过去的经验教训，可以作为以后的借鉴。

41黔驴技穷：比喻仅有的一点伎俩也用完了（贬）。

42罄竹难书：把竹子用完了都写不完。比喻事实（罪恶）很多，难以说完。

43求全责备：苛责别人，要求完美 无缺。

44虎视眈眈：形容贪婪而凶狠地注视。

45怙恶不悛：一贯作恶，不肯悔改。

46涣然冰释：嫌隙、误会消除。

47荒诞不经：不经，不正常的。虚妄离奇，不合正理。

48黄粱一梦：比喻想要实现的好事落得一场空。也说黄粱美梦，一枕黄粱。

49讳莫如深：紧紧隐瞒。

50火中取栗：比喻冒危险给别人出力自己上了大当，一无所得。

成语（chengyu,idioms）是我国汉字语言词汇中一部分定型的词组或短句。成语有固定的结构形式和固定的说法，表示一定的意义，在语句中是作为一个整体来应用的。成语有很大一部分是从古代相承沿用下来的，在用词方面往往不同于现代汉语它代表了一个故事或者典故。

成语又是一种现成的话，跟习用语、谚语相近，但是也略有区别。成语大都出自书面，属于文语性质的。其次在语言形式上，成语是约定俗成的四字结构，字面不能随意更换；成语在语言表达中有生动简洁、形象鲜明的作用。

3 四字成语80个

1、低三下四 拼音 dī sān xià sì 释义 形容态度卑贱低下也指工作性质卑贱低下。

2、丢三拉四 拼音 diu sān lā sì 释义 形容做事马虎粗心，不是丢了这个，就是忘了那个。同“丢三落四”。

3、颠三倒四 拼音 diān sān dǎo sì 释义 形容说话做事错杂紊乱。 4、一波三折 拼音 yī bō sān zhé 释义 原指写字的笔法曲折多变。

现比喻文章的结构起伏曲折。也比喻事情进行中意外的变化很多。

5、挑三拣四 拼音 tiāo sān jiǎn sì 释义 形容过分地挑剔。也指对工作或事物再三挑选。

6、三跪九叩 拼音 sān guì jiǔ kòu 释义 叩：磕头。最敬重的礼节。

7、张三李四 拼音 zhāng sān lǐ sì 释义 假设的名字，泛指某人或某些人。 8、三妻四妾 拼音 sān qī sì qiè 释义 妻妾众多的意思。

9、三宫六院 拼音 sān gōng liù yuàn 释义 泛指帝王的妃嫔。 10、说三道四 拼音 shuō sān dào sì 释义 形容不负现任地胡乱议论。

11、三言两语 拼音 sān yán liǎng yǔ 释义 几句话。形容话很少。

12、接二连三 拼音 jiē èr lián sān 释义 接连不断。 13、三头六臂 拼音 sān tóu liù bì 释义 三个脑袋，六条胳臂。

原为佛家语，指佛的法相。后比喻神奇的本领。

14、不三不四 拼音 bù sān bù sì 释义 指不正派，也指不象样子。 15、三年五载 拼音 sān nián wǔ zài 释义 三、五：表示大概数量；载：年。

指多年。 16、三五成群 拼音 sān wǔ chéng qún 释义 几个人、几个人在一起。

17、三长两短 拼音 sān cháng liǎng duǎn 释义 指意外的灾祸或事故。特指人的死亡。

18、三番五次 拼音 sān fān wǔ cì 释义 番：遍数。一再，多次。

19、三心二意 拼音 sān xīn èr yì 释义 又想这样又想那样，犹豫不定。常指不安心，不专一。

20、举一反三 拼音 jǔ yī fǎn sān 释义 反：类推。比喻从一件事情类推而知道其他许多事情。

21、朝三暮四 拼音 zhāo sān mù sì 释义 原指玩弄手法欺骗人。后用来比喻常常变卦，反复无常。

22、四分五裂 拼音 sì fēn wǔ liè 释义 形容不完整，不集中，不团结，不统一。 23、四平八稳 拼音 sì píng bā wěn 释义 原形容身体各部位匀称、结实。

后常形容说话做事稳当。也形容做事只求不出差错，缺乏积极创新精神。

24、四通八达 拼音 sì tōng bā dá 释义 四面八方都有路可通。形容交通极便利。

也形容通向各方。 25、五湖四海 拼音 wǔ hú sì hǎi 释义 指全国各地，有时也指世界各地。

现有时也比喻广泛的团结。 26、十有八九 拼音 shí yǒu bā jiǔ 释义 指绝大多数，大致不差，差不离。

27、三十而立 拼音 sān shí ér lì 释义 指人在三十岁前后有所成就。 28、十拿九稳 拼音 shí ná jiǔ wěn 释义 比喻很有把握。

29、一目十行 拼音 yī mù shí háng 释义 看书时同时可以看十行。形容看书非常快。

30、三六九等 拼音 sān liù jiǔ děng 释义 指等级和类别多，有种种差别。 31、九九归一 拼音 jiǔ jiǔ guī yī 释义 绕了不少圈子，最后又还了原。

32、九死一生 拼音 jiǔ sǐ yī shēng 释义 形容经历很大危险而幸存。也形容处在生死关头，情况十分危急。

33、一言九鼎 拼音 yī yán jiǔ dǐng 释义 九鼎：古代国家的宝器，相传为夏禹所铸。一句话抵得上九鼎重。

比喻说话力量大，能起很大作用。 34、九牛二虎之力 拼音 jiǔ niú èr hǔ zhī lì 释义 比喻很大的力气。

常用于很费力才做成一件事的场合。 35、九牛一毛 拼音 jiǔ niú yī máo 释义 九条牛身上的一根毛。

比喻极大数量中极微小的数量，微不足道。 36、七拼八凑 拼音 qī pīn bā còu 释义 指把零碎的东西拼凑起来。

引申为胡乱凑合。 37、七上八落 拼音 qī shàng bā luò 释义 形容心神不定或慌乱不安。

38、七零八落 拼音 qī líng bā luò 释义 形容零散稀疏的样子。特指原来又多又整齐的东西现在零散了。

39、七手八脚 拼音 qī shǒu bā jiǎo 释义 形容人多手杂，动作纷乱。 40、七上八下 拼音 qī shàng bā xià 释义 形容心里慌乱不安。

41、七老八十 拼音 qī lǎo bā shí 释义 形容年纪很大。 42、横七竖八 拼音 héng qī shù bā 释义 有的横，有的竖，杂乱无章。

形容纵横杂乱。 43、五花八门 拼音 wǔ huā bā mén 释义 原指五行阵和八门阵。

这是古代两种战术变化很多的阵势。比喻变化多端或花样繁多。

44、三姑六婆 拼音 sān gū liù pó 释义 比喻不务正业的妇女。 45、三茶六饭 拼音 sān chá liù fàn 释义 比喻招待客人非常周到。

46、三对六面 拼音 sān duì liù miàn 释义 指有关双方在证人或中间人在场时，办理手续或说明情由。 47、五脏六腑 拼音 wǔ zàng liù fǔ 释义 五脏：脾、肺、肾、肝、心；六腑：胃、大肠、小肠、三焦、膀胱、胆。

人体内脏器官的统称。也比喻事物的内部情况。

48、七情六欲 拼音 qī qíng liù yù 释义 泛指人的喜、怒、哀、乐和嗜欲等。 49、五颜六色 拼音 wǔ yán liù sè 释义 形容色彩复杂或花样繁多。

引伸为各色各样。 50、一言一行 拼音 yī yán yī xíng 释义 每句话，每个行动。

51、一言中的 拼音 yī yán zhōng dì 释义 的：箭靶的中心。一句话正好射中箭靶。

比喻一句话就说到关键的地方。 52、一卧不起 拼音 yī wò bù qǐ 释义 指一生病就没有好转。

53、风行一时 拼音 fēng xíng yī shī 释义 风行：象刮风一样流行。形容事物在一个时期内非常盛行。

54、聪明一世 拼音 cōng míng yī shì 释义 表。

4 四字成语及意思

洞若观火：形容看得清楚明白。

对簿公堂：在公堂受审。耳濡目染：形容见得多听得多之后，无形之中受到影响。

耳熟能详：听得次数多了，熟悉得能详尽地说出来。耳提面命 表示长辈的谆谆教导不用于同辈之间和贬义罚不当罪：处罚和所犯的罪行不相当，多指处罚过重。

翻云覆雨：比喻反复无常或玩弄手段。繁文缛节：比喻其他烦琐多余的事项，也说繁文缛礼。

比喻疑神疑鬼，妄自惊慌。方枘圆凿 形容格格不入 方兴未艾：事物正在发展，一时不会终止。

沸反盈天：形容喧哗吵闹，乱成一团。焚膏继晷：形容夜以继日地用功读书或努工作。

粉墨登场：化装上台演戏。今多比喻登上政治舞台。

（含讥讽意） 风驰电掣：形容像刮风和闪电那样迅速。奉为圭臬 把某些言论或事物当作准则 否极泰来：坏的到了尽头，好的就来了。

浮光掠影：比喻印象不深刻，好像水面的光和掠过的影子一样，一晃就消失了。高谈阔论：大发议论，多含贬义。

隔靴搔痒 比喻说话作文等不中肯，没有抓住问题的关键 各行其是：各自按照自己以为对的去做。耿耿于怀：对某些事总记在心里，形容心存怨恨。

（一般指自己对某些事不满） 功败垂成：在快要成功的时候遭到失败。（多含惋惜意） 狗尾续貂：泛指以坏续好，前后不相称，多指文艺作品。

孤注一掷：把所有的钱一下子投做赌注，企图最后得胜。比喻在危急时把全部力量拿出来冒一次险。

瓜田李下 经过瓜田，不弯下身来提鞋，免得人家怀疑摘瓜；走过李树下面，不举起手来整理帽子，免得人家怀疑摘李子。比喻容易引起嫌疑的地方。

刮目相看：用新的眼光来看待。挂一漏万：形容列举不全，遗漏很多。

管窥蠡测：从竹管里看天，用瓢来量海水，比喻眼光狭窄，见识短浅。光天化日：比喻大家看得很清楚的地方。

鬼斧神工：形容技艺的精巧，似非人工之能为。（形容人工技艺的精巧） 含英咀华：比喻琢磨和领会诗文的要点和精神。

汗牛充栋：形容书籍极多。汗牛，牛累得出了汗。

充栋，堆满了屋子 皓首穷经：皓首，白头，钻研经典到老 厚积薄发：长期积累，突然暴发。虎视眈眈：形容贪婪而凶狠地注视。

怙恶不悛：一贯作恶，不肯悔改。涣然冰释：嫌隙、误会消除。

荒诞不经：不经，不正常的。虚妄离奇，不合正理。

黄粱一梦：比喻想要实现的好事落得一场空。也说黄粱美梦，一枕黄粱 讳莫如深：紧紧隐瞒 火中取栗：比喻冒危险给别人出力自己上了大当，一无所得。

祸起萧墙：祸乱发生在家里，比喻内部发生祸乱。积重难返 指长期形成的不良风俗、习惯不易改变 集腋成裘：狐狸腋下的皮虽然很少，但是聚集起来就能缝成一件皮袍。

比喻积少成多。计日程功：可以数着日子计算进度，形容数着日子算进度，形容在较短期间就可以成功。

济济一堂 ：形容许多有才能的人聚在一起。间不容发：中间容不下一根头发，比喻与灾祸相距极近，情势极其危急。

见仁见智：对同一问题，各人从不同角度持不同的看法。见贤思齐：见到好的，优秀的，就向其学习，向其看齐。

矫揉造作：形容过分做作，极不自然。矫枉过正 纠正偏差做得过了头 金科玉律：比喻不能变更的信条或法律条文。

噤若寒蝉：形容不敢作声。敬谢不敏：谢，推辞；不敏，无能。

表示推辞做某事的婉辞。错用于拒绝别人的要求 久假不归 长期借去，不归还 开卷有益：读书就有收获。

开卷，打开书本，借指读书。恪遵功令：严谨地遵守条令制度。

空穴来风：有了洞穴才有风进来，比喻消息和传说不是完全没有原因的。苦心孤诣：费尽心思钻研或经营。

孤诣，别人所达不到的。（中性） 狼奔豕突：狼和猪东奔西跑。

比喻成群的坏人乱窜乱撞。（贬） 良莠不齐：一群人中有好有坏，侧重于品质。

不用于水平、成绩等 临渊羡鱼 比喻只有愿望，不去实干，就无济于事 令人发指：发指，头发竖起来，形容非常愤怒。另眼相看：用另一种眼光看待，多指看待某个人（或某种人）不同于一般。

门可罗雀 大门前面可以张网捕雀，形容宾客稀少，十分冷落。门庭若市 形容交际来往的人很多。

面目全非 事物的样子变得很厉害，贬义指变得很糟目无全牛：用来形容技艺已达十分纯熟的地步。（褒义词） 沐猴而冠 沐猴戴帽子，装成人的样子。

比喻装扮得像个人物，而实际并不像 暮鼓晨钟 比喻可以使人警觉醒悟的话 南辕北辙 形容行动和目的相反 南辕北辙：心里想往南去，车子却往北走。比喻行动和目的相反。

泥沙俱下 比喻好坏不同的人或事物混杂在一起 抛砖引玉：自谦之辞，不能用于对方或第三方 蓬荜生辉：谦辞，表示由于别人自己家来或张挂别人给自己题赠的字画等而使自己十分光荣。披肝沥胆：比喻开诚相见，也比喻极尽忠诚。

披沙拣金：比喻从大量的事物中选择精华。萍水相逢：比喻向来不认识的人偶然相遇。

期期艾艾 口吃不理解为懦弱犹豫等 杞人忧天：比喻不必要的忧虑。前事不忘，后世之师 指记住过去的经验教训，可以作为以后的借鉴 黔驴技穷：比喻仅有的一点伎俩也用完了（贬） 罄竹难书：把竹子用完了都写不完。

比喻事实（罪恶）很多，难以说完。求全责备：苛责别人，要求完美 无缺。

曲突徙薪 比喻事先采取措施，防止危险发生 人心不古：今人的心地不如古人淳厚。

5 成语大全 四字成语心字打头

心上心下心不两用心不在焉心不应口心不由主心不由意心中无数心中有数心乔意怯心乡往之心乱如麻心事重重心低意沮心余力绌心凝形释心到神知心力交瘁心力衰竭心劳意冗心劳意攘心劳日拙心去难留心口不一心口如一心口相应心同止水心向往之心回意转心在魏阙心坚石穿心头撞鹿心头鹿撞心如刀锉心如刀割心如刀搅心如刀绞心如刀锉心如刀锯心如古井心如坚石心如寒灰心如悬旌心如木石心如槁木心如止水心如死灰心如火焚心如金石心如铁石心存目想心存芥蒂心孤意怯心安理得心安理得心宽体胖心寒胆战心寒胆落心小志大心巧嘴乖心平气和心平气定心广体胖心开目明心弛神往心往神驰心心念念心心相印心忙意乱心忙意急心怀叵测心怀忐忑心怀鬼胎心怡神旷心急如火心急如焚心急火燎心悦神怡心悦诚服心惊肉战心惊肉跳心惊胆寒心惊胆战心惊胆落心惊胆裂心惊胆颤心慈手软心慈面软心慌意乱心慌意急心慌撩乱心慕手追心慵意懒心手相应心手相忘心拙口夯心摹手追心旌摇摇心旌摇曳心无二用心无挂碍心无旁骛心旷神怡心旷神恬心旷神愉心旷神飞心明眼亮心有余悸心服口服心服首肯心术不正心术不端心殒胆破心殒胆落心比天高心活面软心浮气盛心浮气粗心浮气躁心满原足心满意得心满意足心满愿足心潮澎湃心灰意冷心灰意懒心灰意败心灵性巧心灵手巧心烦意乱心烦意冗心烦技痒心烦虑乱心焦如火心焦如焚心焦火燎心照不宣心照情交心照神交心狠手毒心狠手辣心猿意马心甘情原心甘情愿心痒难抓心痒难挝心痒难挠心痒难揉心直口快心直嘴快心瞻魏阙心知其意心神不宁心神不定心神恍惚心粗气浮心粗胆大心细于发心细如发心织笔耕心绪如麻心绪恍惚心胆俱碎心胆俱裂心腹之交心腹之忧心腹之患心腹之疾心腹之病心腹大患心腹重患心膂股肱心花怒发心花怒放心若死灰心荡神怡心荡神摇心荡神迷心虔志诚心血来潮心谤腹非心贯白日心辣手狠心逸日休心醉神迷心醉魂迷心长力短心长发短心长绠短心闲手敏心雄万夫心非巷议心领意会心领神会心领神悟心驰神往心驰魏阙心高气傲。

6 巩可以组什么四字成语

没有带巩字的四字成语，带巩字的词语有：巩膜、巩固、巩石、巩洛、巩巩、巩峻、巩卫、阙巩、巩穴、曾巩等。

1、巩膜 [ gǒng mó ]

基本释义：眼球最外层的纤维膜，白色，很坚韧，前面与角膜相连，有保护眼球内部织组的作用。

2、巩固 [ gǒng gù ]

基本释义：

(1)坚固；稳固。

(2)使牢固。

出处：现代 范文澜《中国通史》第二编第二章：“要巩固国家的统一，必需在构成封建国家的地主农民两大阶级间，在统治阶级内部各阶层间，求得一定限度的妥协，否则统一是不可能的。”

3、巩洛 [ gǒng luò ]

基本释义：

(1)巩洛二古地名的并称，地在今河南洛阳一带。

(2)泛指通都大邑。

出处：宋 梅尧臣 《周仲章通判润州》诗：“昔过京口山，断崖如巩洛 。”

白话译文：昔日在通过京口的山时，这断崖如同巩洛的一样。

4、巩巩 [ gǒng gǒng ]

基本释义：郁结貌。

出处： 战国 刘向《楚辞》：“顾屈节以从流兮，心巩巩而不夷。”

白话译文：顾忌委曲求全，心中郁结而不得解。

5、巩峻 [ gǒng jùn ]

基本释义 ：坚固，险峻。

出处：清 魏源 《圣武记》卷五：“负山面江，形势巩峻。”

白话译文：背面是山，前面是水，形式险峻。

7 相开头四字成语大全

相安无事 相：互相；安：安稳。

指彼此相处没有什么争执或冲突，还过得去。 相持不下 双方对立，彼此相持，不肯让步。

相得益彰 相行：互相配合、映衬；益：更加；彰：显著。指两个人或两件事物互相配合，双方的能力和作用更能显示出来。

相反相成 两个看起来是相反的事物，实际上是互相依赖，互相促进的。指相反的东西有同一性。

相辅而行 互相协助进行或互相配合使用。 相辅相成 辅：辅助。

指两件事物互相配合，互相辅助，缺一不可。 相机行事 看当时实际情况，灵活办事。

相煎何急 煎煮得为什么那样急。比喻兄弟间自相残害。

相见恨晚 只恨相见得太晚。形容一见如故，意气极其相投。

相惊伯有 伯有：春秋时郑国大夫良霄的字，相传他死后鬼魂作祟。形容无缘无故自相惊扰。

相敬如宾 形容夫妻互相尊敬，象对等宾客一样。 相亲相爱 形容关系密切，感情深厚。

相去无几 去：距离；无几：没有多少。指二者距离不远或差别不大。

相忍为国 为了国家的利益而作一定的让步。 相濡以沫 濡：沾湿；沫：唾沫。

泉水干了，鱼吐沫互相润湿。比喻一同在困难的处境里，用微薄的力量互相帮助。

相视莫逆 莫逆：彼此情投意合，非常相好。 形容彼此间友谊深厚，无所违逆于心。

相提并论 相提：相对照；并：齐。把不同的人或不同的事放在一起谈论或看待。

相形见绌 形：对照；绌：不够，不足。和同类的事物相比较，显出不足。

相形失色 失色：失去光彩。和同类的事物相比较，显得大大不如。

相沿成习 依照相传下来的一套慢慢地成了习惯。 相依为命 互相依靠着过日子。

泛指互相依靠，谁也离不开谁。 相映成趣 映：对照，映衬。

相互衬托着，显得很有趣味，很有意思。 相知恨晚 相知：相互了解。

认识太晚了。形容新交的朋友十分投合。

相知有素 素：向来。指一向互相了解的好朋友。

相机而动 观察时机，看到适当机会立即行动。 相机行事 相：察看；机：机会。

观察时机，看具体情况灵活办事。 相门有相 宰相门里还出宰相。

旧指名门子弟能继承父兄事业。 相鼠有皮 相：视。

看看老鼠尚且还有皮。旧指人须知廉耻，要讲礼义。

相貌堂堂 形容人的仪表端正魁梧。 相女配夫 指衡量女儿的情况，选择合适的女婿。

相时而动 观察时机，针对具体情况采取行动。 相安相受 指互相帮助，使彼此安居。

相差无几 彼此没有多大差别。 相待如宾 相处如待宾客。

形容夫妻互相尊敬。 相得甚欢 得：投合。

形容双方相处融洽，非常快乐。 相得益章 指互相配合、补充、更能显出各自的长处。

相对无言 指彼此相对说不出话来。 相逢恨晚 形容一同如故，意气极其相投。

见“相见恨晚”。 相逢狭路 在狭窄的道路上相遇。

比喻仇人相遇，互不兼容。亦作“狭路相逢”。

相顾失色 顾：看；失色：因惊恐而变了脸色。你看我，我看你，吓得脸色都变了。

相煎太急 形容兄弟或内部之间的残杀或破坏。 相克相济 互相制约而又互相促进。

相切相磋 指相互研讨。 相去几何 去：距离；几何：多少。

彼此之间相关多远呢？表示差别不大。 相去悬殊 比喻相差很远。

相生相成 互相转化，互相促进。 相生相克 指金、木、水、火、土五种物质的互相生发以互相克制的关系。

后引申为一般物质之间的辩证关系。 相失交臂 比喻机会错过。

相视而笑 双方互相看着，发出会心的微笑。形容二者情合意洽的情态。

相帅成风 层层影响成为风气。帅，同“率”。

相忘形骸 指彼此不拘形迹，无所顾忌。 相习成风 习：习惯。

指都习惯于某种做法或看法，而成为一种风习。 相形见拙 和同类的事物相比较，显出不足。

同“相形见绌”。 相呴相济 指互相救助。

相呴以湿 彼此以呼出的气湿润对方。后比喻在困难时以微小的力量，竭力互相帮助。

相沿成俗 因袭某种做法传下来，形成风俗习惯。 相因相生 互相承袭，互相促进。

相与为一 相与：相互。相互结合成为一体。

相庄如宾 相处如待宾客。形容夫妻互相尊敬。

8 引什么大什么的四字成语

引的成语 ：

引人注目、

旁征博引、

引人入胜、

引经据典、

引吭高歌、

引颈受戮、

引咎自责、

抛砖引玉、

引以为耻、

引以为荣、

引狼入室、

引以为憾、

引蛇出洞、

引以为戒、

引领以望、

旁引曲证、

引绳切墨、

引譬援类、

引律比附、

引喻失义、

责躬引咎、

引申触类、

引虎自卫、

引手投足、

穿壁引光、

翘足引领、

箕引裘随、

引风吹火、

发引千钧、

引水入墙

转载以下资料供参考

如何加强企业的内部控制

内部控制监督是企业为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。

　　如何确保内部控制得到实现、工作有效，笔者原来所在的集团公司（红领集团）在内部控制监督方面的工作做的卓有成效，并形成了体系，现将这些做法提出和大家进行探讨和分享。

　　第一是建立直属于董事会和董事长领导的运营监控管理机构，将会计监督和管理监督职能整合在一个部门，不但要对违规行为进行监督和管理，还有对出现问题进行改进，二次进行监督、跟进，不断的提高管理水平和管理意识。

　　1、根据集团发展需要，运营监控管理中心设审计部、招标部、生产监察部、改进部。运营监控管理中心直接归董事长领导并对董事长、董事会报告工作，具体负责董事长及董事会要求和规定的各项审计、监察工作。运营监控中心总监的任用和解聘由董事长提议，董事会批准，其它人员由运营监控中心总监提出，董事长批准，其工作考核和奖惩由董事长、董事会决定。

　　2、运营监控中心人员办理审计、监察事项，必须严格遵守审计、监察职业规范，忠于董事长、董事会，做到独立、客观、公正、保密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

　　3、当遇到较大审计监察任务时，可临时组织所属公司的财务、人事行政、生产、销售等部门的人员共同进行审计监察，各单位应该积极配合，不得推诿。必要时可聘请外部特邀专业人员进行专题或专案审计监察。

　　第二是制定运营监控管理中心明确的工作职责，确保企业内部监督的全面性，促进管控制度完善、细化，点、线控制全面，有效执行；提升企业现场管理；推动各部门的工作实施、改进。根据企业经营目标和审计计划，开展各类财务审计工作及专项审计工作，确保企业健康运营。实现对企业采购的所有物资进行招标、比价，确保在当时采购条件下的性价比最优，高质、高效。

　　一、对出资者所属公司的财务收支及其经济活动进行定期审计。特别是对公司财产、资金管理使用和安全完整程度进行重点审计。

　　二、对出资者所属公司的预算或计划执行情况进行定期审计。特别对预算追加和预算外资金的使用情况进行重点审计监督。要进行事前、事中和事后的全面审计、监察。

　　1、事前对资产和财务状况进行全面审计，划清预算责任

　　2、事中对预算执行情况进行每月的跟踪审计，发现问题及时解决，防止偏离预算或便于不适合时机预算的调整

　　3、事后即预算期结束后进行全面审计，评价预算执行情况，总结经验，据以考核，兑现奖惩。

　　第九条、对集团负责人和各中心总监、总裁助理、各子公司负责人年度和任期经济责任进行审计。对各单位的经营管理责任和财务会计责任的履行情况进行审计和评价。特别是对董事会决议、公司经营方针、目标、战略的落实执行情况作为重点审计内容。

　　（一）对经营管理责任履行情况的审计监察主要评价经营成果的有效性。审查负责人是否是按董事会的要求、经批准的经营规划进行经营管理的审计，审查有无决策失误和错失经营时机，有无短期行为，破坏公司资源，评价经营管理政策和工作措施是否高效可行等。

　　（二）对资产的安全和完整进行审计。审查固定资产、无形资产、存货、应收账款等公司资产是否存在风险和不安全，是否完整，有无积压和呆死坏帐，有无损坏和贬值，是否真实。

　　（三）对财务会计责任履行情况的审计监察

　　1、财务责任就是理财责任，就是评价财务状况是否优良，财务资产是否增值，使用是否充分有效，是否盘活现有资产，有无浪费，有无财务和税收风险。

　　2、审计责任主要是评价内部控制是否健全完善、资产管理是否安全，会计防范是否有效，会计数据是否真实，会计工作和前台业务是否脱节，会计工作是否支持业务等。

　　（四）对人事事项进行审计。审查工作效率，人力成本、人均效率，审查员工队伍建设情况，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况。

　　（五）对采购进行审计。审计采购的质量是否符号要求、价格是否合理、资金结算是否符合预算要求、交期是否及时，审查采购作业流程是否高效，有无按流程操作，有无徇私舞弊行为。

　　（六）廉政建设审计。对违反公司廉政建设的行为进行审计如请客送礼、接受贿赂等。

　　三、对公司的项目投资情况进行审计。

　　四、监督、检查和评价各单位内部控制和管理制度的建立健全、严密程度和执行情况以及内部风险管理：

　　1、检查各子公司、各中心各岗位的责权划分是否明确，岗位责任是否建立并且有效；

　　2、所有原始凭证是否进行统一的连续编号，并顺序使用，领用空白凭证是否有严格的登记注销手续；

　　3、检查所有的实物资产包括固定资产、低值易耗品、包装物、办公用品、库存商品是否实行责任管理，并制定了相应的控制制度，执行情况如何；

　　4、检查所有业务是否都实行了程序化、规范化、制度化，各流程中的关键（资金）点是否实行了重点控制，控制是否有效，程序是否经济、高效；

　　5、检查主要岗位人员的变动是否建立并实行了恰当的交接制度，手续是否完备；

　　6、检查各子公司是否建立并实行了有效的成本费用控制制度和资金使用制度；

　　7、检查各子公司采购、商品入库、出库、领用、销售、成本费用、资金收支、对外投资、资产处理的内部财务控制制度的建立和执行情况；

　　8、其它内部控制事项。

　　五、对违反出资者、公司规章制度、财经政策纪律，侵占公司资财、损害公司利益、严重铺张浪费和职务消费行为进行专项审计。

　　六、对各子公司有关的经营方案、预算草案、资金使用方案、重要的经济合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正确性进行审计评价。

　　七、对管理者的工作作风和廉政建设进行监督、监察

　　1、监督、监察抵触执行公司的各项规章制度和纪律，或将规章制度打折扣执行的行为；

　　2、监督、监察弄虚作假，有事不及时汇报，欺上瞒下者，对工作扯皮推诿、相互拆台或搬弄是非的行为；

　　3、监督、监察未经审议，擅自决定公司的重大生产经营决策的行为；

　　4、监督、监察压制人才，嫌才妒能，阻碍或限制他人才能发挥的行为；

　　5、监督、监察收受与业务有关单位或个人的钱物（含提成、回扣、报销及代为支付费用）的行为，特殊情况下接受的礼品不上交公司的行为；

　　6、监督、监察以任何名义宴请公司领导、有关部门领导、公司员工及利害关系人的相互宴请的行为；

　　7、监督、监察未经许可工作时间饮酒、延误工作的行为；

　　8、监督、监察利用公款参与高消费的娱乐活动，报销应由个人支付的各项费用，虚报冒领费用或款项的行为；

　　9、监督、监察利用出差机会协亲属旅游或接受业务单位安排旅游活动的行为；

　　10、监督、监察对人封官许愿，拉帮结伙，搞小团体，助长歪风邪气的行为；

　　11、监督、监察对检举或有异议的员工或同事打击报复的行为。

　　八、总裁、副总裁、总裁助理、各中心总监、各子公司总经理等高层领导的离任、交接审计

　　九、对人力资源使用效率和效果进行监督、监察。

　　1、对人力资源（资本）管理的内部控制监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的招收、管理、培训、使用、激励等一整套规章制度有与无，完善与否，执行严格程度，效用的大小等。评价其内控制度的适当性；审查评价其是否与时俱进，即在相对稳定的原则下，能否随着环境和条件的变化而调整本组织的人力资源管理控制政策；

　　2、对人力资源（资本）的开发利用程度监督、监察。监督、监察人力资源（资本）的开发利用是否使其个体不断保值增值，并要使其价值得到充分发挥。更重要的是由个体人力资源（资本）协调聚合的群体价值。通过对招聘、培训、使用、增值、文化、协调聚合等的监督、监察，使人力资源（资本）的开发既能适用于当前的现实需要，又能考虑超前的，顾及到未来的发展后劲。促使其能建立起一个制度化、科学化的动态运行机制。特别是对人力资本的增值培训的投资问题，要有妥当的计划安排。即人力资本培训的投资要有强制的措施，还应按销售收入或税后利润的一定比例进行人力资本投资培训，或按其岗位定期或不定期培训，使人力资本的增值有制度安排；

　　3、企业人力资本产权监督、监察。监督、监察劳动者权益在企业契约的规定是否受到尊重；人力资本的所有权分配关系的落实程度；人力资本定价与激励方式的适当性及其效果。通过对企业人力资本产权的监督、监察，使企业在不与法规相冲突的前提下，建立起不侵犯人力资本所有者权益，能够充分有效地调动不同层级的人力资本载体者的积极创造性，既能使个体人力资本价值增值，又能有效地提高企业核心竞争力的恰当机制的制度；

　　4、员工队伍建设监督、监察，是否提高凝聚力向心力、协作精神，是否建立共同愿景，有无在人事方面以权谋私的情况，有无任人唯亲，有无打击报复，嫉贤妒能等情况

　　十、对各子公司产、供、销各个环节经济活动的效益、效率、经济、合理、合规和合法性进行监管。

　　（一）对采购事项进行监管，采购部门的责任就是在适当的时间、适当的地点为公司采购性价比最优的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采购费用；

　　1、监管采购计划的审批是否符合程序，采购计划数量是否符合库存和生产使用要求；

　　2、监管采购合同订立、审批程序是否合理，是否有越权审批；

　　3、监管采购流程是否符合内部控制程序，是否满足“高质、高效”的要求；

　　4、监管采购的决定权和操作权是否分离；

　　5、监管采购数量、质量、性价比、交货期是否能够满足生产使用要求；

　　6、监管采购付款计划、付款金额、付款比例是否符合财务规定，是否按合同执行；

　　7、监管采购人员采购、招标过程中是否有舞弊行为，是否有暗箱操作行为，是否有故意刁难客户行为；

　　（二）对生产事项进行监督、检查

　　1、监督、检查下达的生产计划规格、型号、数量是否符合销售合同要求，手续是否完备；

　　2、监督、检查生产质量的控制是否有质量跟踪记录，是否符合企业检验标准；

　　3、监督、检查生产控制材料领用、发放的各种单证是否齐全，记录是否真实、完整；

　　4、监督、检查生产产量和工时记录是否真实、合理、准确；

　　5、监督、检查生产消耗是否符合定额标准；

　　6、监督、检查生产工资费用、工资分配、材料分配、制造费用是否真实、合理、符合预算管理控制；

　　7、设备完好率的监督、检查，有无操作规范，执行的状况如何，有无拼设备的短期行为；

　　8、现场管理的监督、检查，审查有无可行合理的现场管理规范，是否实行了6S管理等；

　　（三）对营销事项进行监督、检查

　　1、监督、检查销售管理部门应收及预付帐款内部控制是否合理有效，是否能够降低企业风险；

　　2、监督、检查销售发票、合同、销售订单所列的商品名称、规格、数量、价格是否一致，是否符合公司价格规定；

　　3、监督、检查对业务员报价是否按照公司销售政策执行，有无越权审批折让和价格的违规行为；

　　4、监督、检查销售合同、赊销的审批是否手续完备，是否有越权审批现象；

　　5、监督、检查发货清单与销售发票是否一致，物流配送是否满足客户需求；

　　6、监督、检查销售发票是否连续使用，有无缺号、作废是否正确；

　　7、监督、检查销售人员是否有截流公司销售货款的情况，是否在销售过程中有接触现金的情况；

　　8、应收帐款坏帐损失是否按照公司规定对相关责任人进行处罚；

　　9、市场现金操作是否按财务有关规定执行；

　　十一、对质量系统的监督、检查；

　　十二、对董事长安排的专项工作进行专项监督、检查

　　第三是对运营监控管理中心的充分授权，没有充分的授权，运营监控监督力度、执行力将大打折扣，各种改进措施的落实将会成为一句空话、大话，董事会能否对内控部门充分授权是内控部门开展各项监督、改进的保障。

　　具体应该赋予内控部分哪些职责呢？我认为内控部门应该具备以下权利。

　　一、有权要求各级财务部门按时上报财务报告、预算执行情况报告、财务决算报告、资产处置报告以及相关的财务制度。

　　二、有权参加各子公司、各中心的有关会议并召开与审计、监察事项有关的会议。

　　三、有权参与研究制定有关的规章制度和政策。

　　四、有权调阅各中心、各子公司经营管理和财务活动的有关书面、电子资料、文件以及现场勘查实物。

　　五、对于审计监察事项有关的问题有权向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人必须予以配合。

　　六、对正在进行的严重违反出资者和公司规章、利益和严重浪费损失的行为，有权做出临时制止决定。

　　七、对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计监察工作的，报经董事长同意后，有权采取封存账册和冻结资产的临时措施，并追究责任人和有关领导的责任。

　　八、有权提出纠正、处理违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。

　　九、对违反董事会、公司规章制度和浪费损失、侵害公司利益的单位和人员，报经董事长同意后，有权进行通报批评和提出追究责任的建议。

　　十、董事长审查批准签发的审计报告，各有关单位和个人必须执行。

　　第四是建立科学、公正、公开的监控管理工作程序，使保障监控工作公正实施的前提，是对内控部门开展工作的标杆，是推动企业内部管理不断改进的基石。

　　一、编制年度、季度、月度监控管理工作计划，报董事长审批后执行。临时项目由董事长授权副董事长批准和实施。

　　二、审计监察前的准备工作。根据批准的监控管理计划和临时安排确定审计监察对象，制定审计监察方案，指定审计监察项目负责人和参加审计监察的人员名单，审计监察方案经董事长批准后，由审计监察负责人签发审计监察通知书，通知被审单位。被审单位应该准备和提供相关审计监察资料。

　　三、在审计监察过程中，审计监察人员必须编制审计监察工作底稿，作好审计监察记录和日志，收集审计监察证据，重要证据应有相关人员的签字确认。

　　四、审计监察终结阶段，应根据审计监察工作底稿对审计监察事项和结果提出审计监察报告。

　　五、审计监察报告报董事长审定。一般常规报告由副董事长签发审计监察决定并附审计监察报告副本发被审单位和有关部门执行。重要审计监察报告的决定有董事长签发。

　　六、审计监察决定下达后，运营监控管理中心应督促被审单位和有关部门执行。

　　七、被审单位应按照审计监察结论和决定，针对问题及时做出处理，处理结果应报告稽核部。如对审计监察结论和决定有异议，可在收到审计监察结论和决定十五日内向副董事长、董事长提出复议。在复议期间，原审计监察结论和决定照常执行。

下面是一份相关参考资料，希望对您有所帮助！

　　上海医药集团股份有限公司内部审计制度

　　第一章 总则

　　第一条 为规范上海医药集团股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定,并结合公司实际情况,特制定本制度。

　　第二条 本制度适用的主体系公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司等法律主体(以下简称“公司单位”)的内部审计工作。

　　第三条 本制度是指内部审计机构和人员,采用一定的程序和方法,对公司及公司单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价,对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价,并提出整改意见、督促改进,帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理,维护资产保值、增值,维护所有者的合法权益,实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。

　　第四条 公司单位应当依照本制度的规定制定本单位内部审计制度或参照本制度执行。

　　第五条 引用标准

　　(一) 《中华人民共和国会计法》;

　　(二) 《中华人民共和国审计法》;

　　(三) 《中华人民共和国公司法》;

　　(四) 《中华人民共和国国家审计基本准则》;

　　(五) 《审计署关于内部审计工作的规定》;

　　(六) 《内部审计基本准则》;

　　(七) 《内部审计人员职业道德规范》;

　　(八) 《内部审计具体准则》;

　　(九) 《上海市企业内部审计制度规定》;

　　(十) 《企业会计准则》;

　　(十一) 《企业内部控制基本规范》及相关应用指引;

　　(十二) 其他各类相关法规。

　　第二章 内审机构及人员

　　第六条公司设立独立的审计部(以下简称:审计部),在公司董事会(审计委员会)的领导下,依照国家和地方政府及境外各地区、国家的法律、法规和公司的规章制度,独立开展工作,行使内部监督权。

　　第七条 审计部通过规范化的审计监督,帮助公司加强内部控制,指导公司单位加强财务管理和内部控制工作,会同公司单位总结企业管理的经验,提出改善经营管理的意见和建议,为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。

　　第八条 审计部在内部审计业务上帮助公司单位成立内部审计部门或设立内部审计机制,逐步形成公司及公司单位的内部审计网络,共享内部审计资源,提高内部审计效率。公司单位审计机构及审计队伍的建设、管理及评价由公司审计部拟定管理办法,报公司董事会(审计委员会)批准后实施。

　　第九条 公司单位应根据企业的实际情况设立独立的内部审计部门(以下简称“内审机构”),配置专业的内部审计人员(以下简称“内审人员”);或设置内部审计机制,配备专职或兼职的内审人员,协助企业管理层加强内部管理,实现经济目标。内审机构不得与财务部门合署设立,与非财务部门合署设立的应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员,确保内部审计工作的独立性。

　　第十条 内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构,有条件的企业可以配置审计、经济、管理、财务和法律等方面的专业人员。第十一条 内审人员依法履行职责,受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。

　　第十二条 内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质,要有正确的指导思想,过硬的业务能力,严谨的工作作风,高度的责任心。

　　第十三条 内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》,忠于职守,客观公正,廉洁奉公,谦逊谨慎,保守秘密。

　　第十四条 内审人员应保持相对独立的地位,与被审企业和对象不应有直接的经济利益关系。与被审计企业或者审计事项有利害关系的内审人员,应当回避。

　　第十五条 承办审计业务的内审人员应当具备下列条件:

　　(一) 熟悉有关的法律、法规和政策;

　　(二) 掌握审计及相关专业知识;

　　(三) 有一定的审计或者其他相关专业工作经验;

　　(四) 具有较高的审计技能,包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识的能力;调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。

　　(五) 审计部应重视内审人员的后续教育和培训,不断更新知识,开展研讨活动及经验交流,提高内审人员的专业水平和业务能力。

　　第三章 内审机构及人员的职责与权限第十六条 内审机构及人员的职责:

　　(一)拟订内部审计制度,经董事会准后实施;

　　(二) 拟订年度内部审计工作计划(包括人力资源、预算等),经董事长批准后予以实施;

　　(三) 组织开展对公司主要业务部门负责人和公司单位主要负责人任期和离任经济责任审计;

　　(四) 组织开展对企业内部控制制度的监督与评价。包括对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价;企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等。查找内部控制的关键控制点和薄弱环节,提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施;

　　(五) 组织开展对企业基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用情况的审计监督;

　　(六) 组织开展企业改制重组、股权转让、对外投资、兼并破产、重大合同、资产减值准备财务核销等重要经济行为的审计监督,保证工作程序合法、合规;

　　(七) 组织开展对企业经济担保、出借资金、委托理财、股票、期货、外汇以及金融衍生品等高风险投资业务的审计监督,防范企业经营风险;

　　(八) 组织开展对企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督,并予以评价;

　　(九) 组织开展对境外、市外投资企业的定期审计,加大对境外、市外企业的审计监督力度;

　　(十) 组织开展对发生的重大经营异常情况进行专项审计;

　　(十一) 组织开展和落实审计后续管理工作,提升审计结果的运用水平。

　　对审计发现的问题进行跟踪,督促整改;涉及责任追究的,应及时报告董事会,

　　并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理。

　　(十二)完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。

　　(十三)年度审计计划的执行情况报公司董事长及董事会(审计委员会)。

　　第十七条 内审机构及人员的权限:

　　(一) 内审机构在公司内部控制流程、风险管控中,享有知情权、监督权和建议权;

　　(二) 根据内审工作的需要,有权要求有关单位按时报送计划、会计报表、预算、决算报表和有关文件资料;

　　(三) 参加有关重要业务工作会议和有关经营和财务的决策会议,并对决策工作提供意见和建议;参与企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实;

　　(四)审核被审计单位凭证、帐表、预、决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料;

　　(五) 对审计涉及的有关事项和个人进行调查,索取有关文件、资料等证明材料;

　　(六)对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告,并进行持续监测;

　　(七) 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决定,并及时向董事会和总裁报告;

　　(八) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料,经董事会或总裁授权后可暂时封存;

　　(九) 对阻挠、妨碍审计工作,以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的,经授权单位***批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

　　(十) 有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

　　(十一)董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权;

　　(十二) 有权对相关人员进行质询。

　　(十三) 有权组织或参与对外部中介机构的业务管理。

　　(十四) 经企业分管领导同意,审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员,并对其工作质量进行监督。

　　(十五) 有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题,在一定范围内进行通报。

　　第四章 审计范围和审计内容第十八条 审计范围:公司、公司单位和合作项目。

　　第十九条 审计内容 (根据不同需要选择不同内容)

　　(一) 资产、负债、所有者权益变动及盈亏真实性的情况;

　　(二) 财务收支预算的执行情况和决算;

　　(三) 投资决策、经营决策情况及其效益;

　　(四) 经营业务和管理活动的合理有效;

　　(五) 重大投资项目的预、决算;

　　(六) 各项内控制度的建立健全、执行情况;

　　(七) 经营管理人员的任期经济责任(离任);

　　(八) 企业执行国家、地方的法律、法规和公司规章制度情况;

　　(九) 其他需要审计的事项。

　　第二十条 具体审计业务的管理制度审计部依照本制度将拟订以下(但不限于)具体审计制度或审计流程规定,报公司董事会(审计委员会)或总裁办公会议审批后实施。

　　(一) 经营业绩审计制度;

　　(二) 离任审计制度;

　　(三) 重大投资项目审计制度；

　　(四) 内部控制审计制度 ;

　　(五) 专项审计制度。

　　第五章 审计程序第一节 计划阶段第二十一条 年度审计计划

　　年初由审计部根据国家有关规定和董事会(审计委员会)的要求,结合公司年度经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源,经与公司各部门、各公司单位总经理和下属企业董事长充分沟通后,拟订当年内部审计计划报公司董事长或董事会(审计委员会)审批后执行。

　　第二十二条 单项审计计划内部审计机构应当根据年度审计计划确定审计项目和时间安排,在充分了解被审计单位或部门基本情况的基础上,制定项目审计计划及审计方案,做好审计准备。经内审机构负责人审批后实施。具体步骤如下:

　　(一) 在审计项目实施前,需获得公司董事长或总裁或被审企业法定代表人的授权。其中对主要公司单位领导干部的离任审计、经营业绩审计、重要的专项审计、公司的内控制度审计等事项由公司董事长授权。

　　(二) 在接受审计授权后,组织调查和了解审计事项的基本情况、相关信息。

　　(三) 编制审计计划及程序,确定审计范围、重点、方法和步骤报授权人和分管领导审批。

　　(四) 下发审计通知书。实施审计前,提前三个工作日书面通知被审企业,并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料,特殊审计业务可在实施审计时送达。

　　(五) 被审计单位或部门接到审计通知书后,应做好接受审计的各项准备工作。包括为内审人员提供必要的工作条件、提供审计所需的资料等。

　　第二节 审计实施阶段第二十三条 进行符合性测试和实质性测试,包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿。

　　第二十四条 通过审核会计凭证、账簿、报表,查阅与审计事项有关的文件和材料,并采用调查等方式进行审计,取得必要的证明材料。

　　第二十五条 对审计中发现的问题,可随时向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题,还应及时向企业分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。

　　第二十六条 审计外勤工作结束后,对已发现的重大事项,可知会被审企业管理层和有关部门主管,并将管理层的有关意见形成工作底稿。

　　第三节 审计完成阶段第二十七条 内审人员在审计实施结束后,对审计工作底稿归集整理,以审计证据为依据,形成审计结论与建议,出具审计报告征求意见稿,向被审企业、个人和公司相关部门征求意见。

　　第二十八条 被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的,应在收到征求意见稿之日起,十个工作日内向审计部提出书面意见,逾期没有提出书面意见的,视同无异议,并由内审人员予以注明。

　　第二十九条 审计部收到被审企业的意见后,形成正式的内审报告,连同被审计企业意见一起报送授权人和分管领导审核后,报公司董事长或总裁签发,并负责对报告内容做出解释。

　　第三十条 审计项目中发现重大问题的,审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁。

　　第三十一条 经签发的审计报告、审计意见书或审计决定,抄送被审企业董事会、主要管理层人员和企业相关部门。

　　第三十二条 公司相关部门及公司单位可根据审计报告建议提出相应的处理意见,按照被审计企业的公司章程规定的审批程序审批后实施。

　　第三十三条 被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改,并以书面形式向审计授权人及审计部报告处理意见的执行结果和采纳审计建议的情况。

　　第三十四条 被审计单位或部门若对审计报告有异议,审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实;无法协调时,应当将审计报告与被审计单位或部门意见一并报董事会(审计委员会)协调处理。

　　第四节 后续事项第三十五条 内部审计机构应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司单位法定代表人的要求和实际工作需要,定期组织后续审计和审计回访,检查被审企业的整改情况和总结审计效果,并由各公司单位负责企业整改的日常跟踪监督。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施,应向董事会(审计委员会)报告。

　　第六章 内审管理第三十六条 审计部应编制审计业务的规范程序,并按照规范操作。当审计环境发生变化时,相应调整业务规范。

　　第三十七条 内部审计机构应根据审计工作的具体情况,建立审计质量控制机制,加强对审计质量的管理。

　　第三十八条 审计项目完成后,内部审计人员应及时对审计中形成的工作底稿等材料进行分类整理,按相关法规的要求归档、管理和使用。

　　第三十九条 审计部应注重内审人员的后续教育和培训,不断提高内审效率和质量;重视经济信息和审计信息,加强宣传工作。

　　第四十条 企业对审计工作成绩显著的内审人员给予表彰和奖励。

　　第七章 违反规定的责任第四十一条 对下列行为之一的企业和个人,审计部将依照情节轻重,建议相关企业给予行政和经济处分。

　　(一) 拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的。

　　(二) 阻挠内审人员行使职权,抗拒破坏监督检查的。

　　(三) 提供虚假信息,隐瞒事实真相的。

　　(四) 拒不执行审计决定的。

　　(五) 打击报复内审人员或举报人的。

　　(六) 以上行为情节严重构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

　　第四十二条 公司对有下列行为之一的内审人员,根据情节轻重,给予行政处分。

　　(一) 泄漏机密,以权谋私的。

　　(二) 弄虚作假,徇私舞弊的。

　　(三) 玩忽职守,给国家或单位造成重大损失的。

　　(四) 以上行为情节严重构成犯罪的,依法移交司法机关处理。

　　第八章 附则第四十三条 本制度由公司审计部会同公司有关职能部门共同制定,报经公司董事会(审计委员会)批准后施行。

　　第四十四条 本制度由审计部负责解释。审计部根据公司经营管理的实际情况及时修订完善,并报董事会(审计委员会)批准。

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

内部控制相关制度范文总结，下面就来给大家详细介绍：

内部控制相关制度总结可以分为三个部分来描写，首先可以描写建立内部控制相关制度的目的，第二个可以描写具体有哪些制度，第三个可以描写有哪些特别注意事项。

内部控制制度总结范文1

如前文所述，反洗钱内容制度应体现全面性原则，其内容应该涵盖反洗钱的各个领域，具体细化反洗钱规范性文件的相关要求。本书接下来各章节的内容实际上都应体现在义务主体的反洗钱内控制度当中，本节仅对部分重点内容做点滴提示。

反洗钱内部操作规程和控制措施

积极的流程控制措施是确保反洗钱工作实效的重要保障，义务机构应将反洗钱控制要求有机融入对客户的金融服务流程中，引导从业人员有效履职。根据《金融机构反洗钱规定》(人行令[2006]1号)第八条的规定“金融机构及其分支机构应当依法建立健全反洗钱内部控制制度，设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作，制定反洗钱内部操作规程和控制措施”。具体又可细分为，《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》第四条要求的客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存等方面的内部操作规程;《涉及恐怖活动资产冻结管理办法》(人行公安国安令[2014]1号)第四条规定的冻结涉及恐怖活动资产的内部操作规程和控制措施;《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(人行令[2016]3号)第十九条规定的大额交易和可疑交易报告内部管理制度和操作规程;可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程。根据《关于加强开户管理及可疑交易报告后续控制措施的通知》(银发[2017]117号)文的要求，“各金融机构和支付机构应当建立健全可疑交易报告后续控制的内控制度及操作流程，明确不同情形可疑交易报告应当采取的后续控制措施，并将其有机纳入可疑交易报告制度体系，构建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易报告内控制度及操作流程，切实提高可疑交易报告工作的有效性。”

反洗钱履职架构

义务机构应当通过内控制度明确内部反洗钱履职架构。规范董事会、监事会、高级管理层、业务部门、反洗钱管理部门、内部审计部门、人力资源部门、信息科技部门、境内外分支机构和相关附属机构在反洗钱履职过程中的职责分工，建立层次清晰、相互协调、有效配合的反洗钱运行机制。

风险管理策略

义务机构应当制定科学、清晰、可行的洗钱风险管理策略，完善相关制度和工作机制，合理配置、统筹安排人员、资金、系统等反洗钱资源，并定期评估其有效性。洗钱风险管理策略应当根据洗钱风险状况及市场变化及时进行整。

反洗钱内部问责、考核制度

义务机构应当建立、完善反洗钱内部问责机制，将反洗钱履职情况纳入对分支机构、附属机构及相关人员的考核和责任追究范围，对违规行为严格追究负责人、高级管理层、反洗钱主管部门、相关业务条线和具体经办人员的相应责任。

此外，金融机构还应在内控制度中体现洗钱风险管理文化，提出明确的反洗钱控制目标，风险监测机制、风险管理的方法，应急计划，信息保密和信息共享、违规事项举报等基本内容。

内部控制制度总结范文2

如何完善科学事业单位内部控制制度

加强内部控制意识的培训重视内部控制管理与监督

内部控制是机关事业单位的一项综合性管理活动，涉及组织、人事和财务管理等多方面。针对主要***和大部分科研人员内部控制意识不强的情况，应该加强关于内部控制意识的培训，强化主要领导的“第一责任人”意识。

加强对预算执行情况的控制分析

各项收支应编制预算，统一核算;预算一经下达执行，不得调整，如需追加，应严格审批制度;应定期反馈预算执行情况;预算执行完毕应对预算执行情况进行分析、考核并采取改进措施;明确规定财政预算资金实行责任人限额审批，超出限额的实行集体审批，重大项目支出由单位办公会议讨论决定，严格控制无预算的资金支出。

加强单位内部牵制制度

对具体业务分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或个人能自动地对前面已完成工作的正确性检查。比如授权批准控制和职务分离控制。

加强审计监督职能

内部控制制度建立后能否切实实施,需要内部审计部门和外部力量共同予以保证。内部审计既是内部控制的一个部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量。内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的资讯，帮助科学事业单位更有效地实现预期控制目标。同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议，为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。另外还可以借助外部审计机关再对科学事业单位内部控制制度及其实施情况进行审计。

加强计算机信息技术控制

目前，计算机已在各行业得到普遍应用，会计电算化基本实现，但计算机使用的管理制度往往被忽视了。特别是在财务人员使用计算机方面，管理人员与操作人员没有严格的岗位和职责分工，岗位权限没有设置，不使用密码防止非法操作和越权操作，这些现象应引起我们足够重视。

加强对财务人员的控制

提高财务人员素质，进行岗位轮换;加强对财务人员的继续教育，重视业务技能的培训，提高其工作能力;对财务人员进行职业道德教育和培训;对财务人员进行反腐倡廉的教育。

内部控制制度总结范文3

社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。

一、我国内部控制制度的现状

我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。

国有单位内控制度最突出的问题是什么

由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。

非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。这是因为，他们的产权十分明晰!

国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃“回扣”等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业有之。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况。

二、产生上述现状的成因简析

(一)产权不明晰。为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好从根本上讲，是产权不明晰所致。公有(特别是国有)单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。而在非公有单位，特别是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。

(二)没有形成法制制约的大环境。由于我国还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境，因此，在一个单位也就很难形成有章必媚，违章必究的局面。

(三)人员素质低。“水至清则无鱼”。内控制度加强了，贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就难了。那些私心重、想“捞一把”的法人代表，以及某些员工就不那么愿意了。还有一些法制观念淡薄的国有单位的“老板”，自然讨厌约束自己的内控制度，喜欢约束别人的“内控制度”。也有一些国企"老板"业务素质低，不懂内控制度为何物，当然谈不上加强内控制度建设了。

三、对策建议

(一)加快现代企业制度建设。必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。

(二)加强法制建设。在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。

(三)充分发挥财政部门的作用。财政部门在内部控制制度建设中，应当充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用。

1、制定基本内控制度。内控制度，简单地讲，是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任。这些权利和责任是相互联系、相互制约的。这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央财政部不可能制订适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制订包括一个单位人、财、物、供、产、销方方面面在内的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度，只能制订与经济运行直接相关的那些方面的内控制度(两个“不能”两个“只能”)，或称基本内控制度。在制订权限上，要给地方财政部门制定补充规定或具体操作办法的自主权，要给各单位制定具体办法的自主权(两个“自主权”);在制定依据上要以《会计法》规定的内控制度“四大”基本要求为指导思想;在制订步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重缓急，制订货币资金、供应业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度。

2、尽快出台《会计法》实施条例。制定一系列基本内控制度，只是对《会计法》部分内容的细化。但除此之外，《会计法》还有其他许多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设。如《会计法》对内控制度的处罚性规定的掌握问题，等等。

3、分类引导、重点督查、严格处罚。由于不同经济性质、不同组织形式、不同经营规模的单位，在内部控制制度建设上存在着差异。因此，财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚。一类是国有及国家控股的大中型企业事业单位、财政供给单位，对此应当实行重点引导，重点监督检查，严格处罚办法;二类是国家没有控股的上市公司、有限责任公司、大中型的外资企业及民营企业、小型国有企业，对此应实行一般引导、重点抽查、严格处罚;三类是小型的外资、民营等企业，应实行适当放开、重点抽查(不举报不检查)和严格处罚的办法。因为二、三类单位的所有者，一般地讲，会自觉运用内控制度保护自己的财产安全与完整，提高经济效益。

(四)营造外部环境。内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重。因此，营造外部环境，首先，从政府角度，对内控制度的制定、指导、督查和处罚等只能归口财政。审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需介入，以免再度形成多头管理、重复检查等现象。其次，社会中介机构要把对单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价，但没有处罚权。反过来说，如果所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚。第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价。

虽然内控制度刚刚从我国法律中分离出来，但我们相信，在财政部的正确领导和各级财政共同努力下，我国的内控制度建设一定会健康发展起来!

以上就是小编今天的分享了，希望可以帮助到大家。