税款缴纳的程序有哪些？

在企业的生产经营过程中，除了需要正常缴纳增值税、企业所得税费等相关税费之外，还可能遇到其他情形的税款缴纳，那么通常税款缴纳的程序如何？

不同的税款缴纳程序

1、纳税申报和缴纳：每次纳税申报和缴纳前，纳税人应自行计算税款，填写纳税申报表，到纳税服务大厅的银行窗口或纳税人开户银行缴纳税款（如以现金缴纳，应在相应窗口办理）。

2、缴纳欠税：纳税人需到窗口打印税收缴款书，然后到纳税人开户银行或办税服务大厅银行窗口缴纳欠税(如用现金缴纳需到相应窗口办理)。

3、预缴税款：首先在窗口下发预缴税款通知书，打印一般纳税申报单，自行到开户行缴纳。

4、缴纳滞纳金：首先到窗口开具加收滞纳金通知书，并打印税收通用缴款书，自行到开户银行缴纳。(如用现金缴纳需到相应窗口办理)

5、缴纳罚款：到窗口出示税务行政处罚决定，开具税收通用缴款书，自行到开户银行缴纳。(如用现金缴纳需到相应窗口办理)

6、缴纳发票保证金和纳税保证金：持相关税务文书到相应窗口办理。

什么是滞纳金？

滞纳金是税务机关对在纳税期限内未缴纳税款的纳税人，按照逾期天数收取一定比例的款项，实施经济制裁的一种措施。

其特点是：（1）适用于负有金钱给付义务。（2）义务人超过规定期限不履行义务。（3）它可以重复进行，特别是作为每日附加费。例如，根据税法的有关规定，对逾期不纳税的单位和个人，税务机关应当依法按日处以一定比例的罚款。主要适用于税务领域，但不限于此。在其他有支付义务的管理领域，当对方不履行义务时，可以收取滞纳金，如环境污染费。滞纳金措施不仅可以避免债务人不履行义务对国家利益造成的损害，而且可以避免直接向对方征收滞纳金对其权益造成的损害，促进义务人尽快履行义务。因此，它可以作为一种有效的行政管理手段。

解绑办税员的方式有两种，网上自助变更和大厅办理变更。

企业新办税员，携带身份证原件，公章，以及原办税员身份证复印件到政务服务中心办理办税员变更。

公司管理人员通过电子税务局变更 以法定代表人、或财务负责人等财务管理人员的用户名和密码登记电子税务局登录进去之后,点击企业进入进入到账户信息界面,点击账户设置点击纳税人授权申请下方的用户授权管理选中需要解绑关系的办税人员名称,再点击解除授权点击解除授权后,一般就会马上生效,在状态下面会显示解除授权的字样子解除授权,就是将旧的办税人员解绑解绑旧的办税人员成功后,再点击新增授权将新的办税人员的用户信息录入到系统内,最后点击授权,办税人员就变更成功了办税人员指在有纳税义务的单位中具体办理申报纳税的人员。各种工商企业一般都有纳税义务，部分事业单位也有缴纳奖金税

、建筑税等义务，而这种纳税义务的履行又由这些单位的会计人员办理，所以这些会计人员就成为办税人员。办税人员的职责是，必须熟悉掌握与本单位纳税业务有关的 税收政策法律知识，在税务专管员的辅导下，正确计算应纳税额按时申报缴纳按期保管会计资料和纳税资料抵制各种违反税法的行为等。

如果办税人员有意偷逃税款，或单位领导指使等而偷逃税款，都要负法律责任。

办税人员是税务机关做好税收征收管理工作雹厅如的基础力量之一。源启

取消办税人员和财务负责人的方法及注意事项：

1、明确办理地点。 对于一个单位要变更财务负责人，那么就需要到当地主管的国税局以及地税局变更，一定要将两个税务局都申请变更，否则出现问题得不到有利依据。

2、填写变更申请。 我们到了税务机关以后，找到办税服务厅的窗口人员，告知申请事项，索取相应的表格，然后填写一份税务变更申请的表格，让税务部门审批。

3、提供身份证明。 我们应该先税务机关提供相关变更人员的身份证明，比如单位财务负责人以及法人的身份证复印件，以便税务机关进行身份认证使用。

4、提供任职文件。 我们应该向税务机关提供新的财务负责人的任命文件，通常是任职通知或者任命书的文件形式，表示单位重新任命了一位新的财务负责人。

5、证明从业资伏枯质。 对于公司的财务负责人，就必须有相应的资质，也就是说，从事会计工作的从业证明原件，比如会计师资格证书等，并提供相应复印件。

6、通知管理人员。 通常情况下，税务机关都有专管员制度，每个企业都有自己的专管员，当我们的财务负责人更改以后，要第一时间通知专管员，以便掌握情况。

办税服务厅是直接面向纳税人办理税收征收管理事宜和提供纳税服务的办税场所，办税服务的好坏决定着社会对税务部门认同度的高低，它是税务部门的形象和窗口。应当将办税服务厅建成一个办税事宜集中、征收管理规范、行政服务到位、程序便捷高效的办税场所，并依托办税服务厅规范征纳行为，密切征纳关系，降低征纳成本，推进依法治税，提升征管效率，促进税收增长。 一、当前办税服务厅建设存在的问题 （一）办税服务厅工作人员素质有待进一步提高。办税服务厅程序性强、高度依靠数据信息以及工作快节奏的岗位特色，使得队伍素质问题在办税服务厅显得尤为突出。当前,办税服务厅人员技能参差不齐，而窗口部门又忙于日常工作,对具体业务指导、培训不力，导致办税效率不高。

（二）涉税事宜办理程序复杂，要求纳税人提供的资料过多，使税收服务效率不高。目前实行的目标考核管理办法过于强调税务执法部门内部的监督制约和权力的分解与程序的规范化，而牺牲了税收服务效率，导致了诸如发票领购、注销税务登记、发票代开等涉税事项的审批手续过于繁琐，纳税人需要往返于多个部门或多个办税窗口，办理涉税事项极为不便。例如发票管理：发票领购手续繁多，效率低。对每一户来购买发票的纳税人，不仅要审核其税款是否缴清，发票开具是否正确，还要开具工本费票据，收取工本费，打印发票领购簿，而且实行“双定范围”内领取发票，每户纳税人每月都要到办税服务厅领取发票，加上未达起征点纳税人免税领取发票，大量的纳税人来领取发票，内部造成办税服务厅工作压力大，外部造成发票随意转借、转卖，税款流失。

（三）工作积极性不高，工作风险系数高。从每年的工作意向调查表看，95%以上的人不愿意到办税税厅工作，主要有以下几点：1工作劳动强度大，特别是纳税期间，一上班就座在位子上，连喝口水的机会都没有。2工作性质枯燥单一。3工作压力大。办税服务厅是单位窗口，单位和上级检查多、考核多、要求高，责任追究概率高，办税服务厅工作人员压力很大，思想政治工作难做。多数认为学多做多，不会不做，干多错多，干少错少，不干不错，出力不讨好。4工作委屈多。办税服务厅每天面对各种形形色色的纳税人，素质千差万别，不理解、不配合的现象时有发生，加之，办税工作人员多为女性，这需要她们顶着更大的压力。5责、权、利不对称。大厅办税业务量大、工作责任重，在岗在位管理严格、办税服务标准高，对办税人员的整体素质要求也相对较高，但各项待遇却相对较低，缺乏有效的激励手段，致使一些税务干部不愿在办税服务厅工作或工作积极性不高，难以留住人才，影响了办税效率和服务质量。

（四）机构定位不明确。征收服务股（对外称办税服务厅）在机构设置上是县局一个独立的内设机构，但办税服务厅的业务性质决定了其受理的每一项业务几乎无法独立完成，都要与各部门协调，不管哪个环节问题，最终都从会办税服务厅反映出来，这样领导就一味的将工作前移（如减免税审批前移），有时为了顺利办理前台业务，办税服务厅工作人员将花费大量的时间和各部门协调，造成前台工作量大，办事效率、纳税人满意低。 二、做好办税服务厅工作的建议 （一）着力提高办税服务厅人员整体素质。 一是加强业务培训。健全完善办税服务厅人员培训的长期规划和实施计划，每年要有计划地组织办税服务厅人员开展好各类业务技能培训，组织开展岗位培训，分层次加强对办税服务厅人员的培训。要有计划的组织办税服务厅人员进行参观学习，拓展服务视野，提升服务效能和地税形象，强化终身学习的理念，坚持工作学习化，学习工作化，通过开展经常性的岗位练兵和技能竞赛活动，熟练掌握涉税业务知识，准确操作计算机软件，提高做好办税服务厅工作的能力。 通过多种方式开展对办税服务厅人员的职业道德教育，使其牢固树立“文明、高效、诚信、规范”的服务理念，切实把服务当作是执法和管理的有机组成部分，坚持在服务中执法、在服务中管理，提高为纳税人服务的主动性、自觉性，真心诚意地做好纳税人服务工作。二是要加强廉政教育。办税服务厅人员承担着重要的工作职责，同时也掌握着不同的税收执法权力，必须增强职业风险意识、岗位风险意识，切实做到廉洁自律。加强对关键部位、关键环节的监督制约，用制度管权、管事、管人，坚决杜绝“吃拿卡要报”、不给好处不办事、给了好处乱办事等现象的发生。

（二）建立健全三项工作协调机制。一是建立考勤机制，实行“办税服务厅工作值班制度”，实行不间断工作制，“全天候”的窗口开放。二是建立监督机制，设置专职考核岗位，由精通税收业务、原则性强、能严格执行纪律的干部担任。考核岗根据实地考察和问卷调查结果对办税人员的服务态度、水平、效率、作风、办税服务厅的环境以及值班交接等情况进行监督，每月通报考核情况，奖优罚劣。三是建立协调机制，针对办税服务过程中出现的问题，定期召开协调会议，及时研究解决办法，为“一窗式”服务创造良好的外部环境。

（三）改变观念，把加强办税服务厅整体建设提高到一个新高度。

坚持把办税服务厅作为提高征管质量的一个支点、树立良好地税形象的一个亮点。经费优先向大厅倾斜，确保把办税服厅 “扮靓”；人才优先向大厅输送，确保把大厅队伍配强；设备优先对大厅发放，确保把大厅设施配齐；待遇上优先对大厅工作人员予以照顾，针对大厅微机操作时间长、早上班、晚下班的特点，对办税服务人员给予特殊关照。

适当的激励机制能有效地激发办税服务厅的工作活力。提高待遇，调动员工积极性。对一线工作人员工作待遇采取积极措施，加大改善力度，宗旨是“三个不为过”：多关心一点、待遇高一点不为过；活动开展得多一点不为过；提拔干部快一点不为过。根据工作压力情况酌情提高办税服务厅工作人员的工作待遇，认真兑现延时服务、节假日值班的加班工资等，并等量弥补休息时间。从高标准配备办公设备，充分调动人员积极性；关爱一线人员，体现组织温暖，在条件许可的时候推行办税工作人员双班轮岗休息制，多方位地关心和解决职员工作、生活上的困难，体现组织温暖。让每一个工作人员爱岗敬业，扎实工作，真诚服务，努力为办税服务厅建设尽自己的绵薄之力。

（四）深化教育，把增强办税服务厅队伍素质提高到一个新层次。一是在人员选配上，要选配政治强、业务精、经验足、有魄力、重实干、年纪轻的税务干部，并尽量把有朝气、懂业务、修养好的青年干部分配到办税服务一线。二是加强岗位交流。在加强对办税服务厅内部人员进行岗位交流的同时，及时做好征收、管理、稽查部门人员的调整和交流，提高税务干部的综合素质。三是加强思想政治工作。深入开展人生观、荣辱观、权力观和职业道德观教育，及时发现和解决办税人员的思想矛盾。四是加强激励机制。深入开展“青年文明号”、 “最佳办税服务厅”、定期评选岗位业务能手和办税服务明星，树立岗位标兵的创建活动，并适当给予一定的精神和物质奖励，提高税务人员的积极性。 三、几点工作体会 （一）办税服务厅领导成员必需率先垂范，以良好行形象和表率作用感召人、影响人、带动人。

（二）办税服务厅领导成员必需敢做敢当，勇于承担责任。办税服务厅是单位窗口，单位和上级检查多、考核多、要求高，责任追究概率高，办税服务厅工作人员压力很大，思想政治工作难做。在艰苦的工作环境，办税服务厅领导必需敢做敢当，勇于承担责任，减轻他们的工作压力，更重要的是给他们营造一个轻松的工作环境。

（三）必需以严格的制度和高尚的人格魅力相结合来管理人。人管人、一条线，制度管人、一大片。因此，必需建立健全各种制度，制定内部各岗位职责和工作流程及目标考核办法等等，用人格魅力管人。就是说要以人为本，尊重人、理解人、体谅人，人文关怀，情感注入从管理学的角度出发，“严”并不是管理学的最高境界，也不是管理学的最终目的。因为无论怎样说，它也有一种被动的味道。真正的管理，是应该最大限度地调动起大家的积极性，释放出潜藏在同志们身上的最大能量，使之解放出最大的生产力和创造智慧，最终打造出一支特别能战斗同时又特别快乐的队伍。

（四）必需培养办税服务厅工作人员乐观向上，乐于奉献的精神。高水平的纳税服务需要高素质的税务干部，所以必须树立正确的人生观和价值观，就必须打破“权利本位”意识，树立“纳税人至上”的观念，培养“凡是我接待的纳税人都要热情，凡是我经手的事情都要有着落，凡是我处理的业务都要有依据”的乐观向上，乐于奉献的精神，要求办税服务厅内每位干部都要树立严格执法与热情服务并重的意识，把热情与才智融于实际行动中，从工作中的点滴做起，形成人人参加“争创”，人人关心“争创”的良好氛围。使他们在严肃而又轻松的环境下工作。