黄金首饰增值税税率

法律分析：1，黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种：成色为AU9999，AU9995，AU999，AU995;规格为50克，100克，1公斤，3公斤，125公斤的黄金，以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)，免征增值税;进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税。

2，黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》)，未发生实物交割的，免征增值税;发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税，教育费附加。

3，纳税人不通过黄金交易所销售的标准黄金不享受增值税即征即退和免征城市维护建设税，教育费附加政策。

法律依据：《中华人民共和国刑法》

第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零五条之一 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

从香港买黄金，价值在5000元人民币以内，不需要缴税，但是超过5000元以上的，需要缴纳关税。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》第五十七条　海关总署规定数额以内的个人自用进境物品，免征进口税。超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，由进境物品的纳税义务人在进境物品放行前按照规定缴纳进口税。

超过合理、自用数量的进境物品应当按照进口货物依法办理相关手续。国务院关税税则委员会规定按货物征税的进境物品，按照本条例第二章至第四章的规定征收关税。

扩展资料：

《中华人民共和国进出口关税条例》第十八条　进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照本条例第十九条、第二十条规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。进口货物的成交价格应当符合下列条件：

（一）对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外；

（二）该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定；

（三）卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照本条例第十九条、第二十条的规定进行调整；

（四）买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响。

——中华人民共和国进出口关税条例

金银首饰、钻石及钻石饰品，零售环节征收消费税。税率：5%

计税依据

1、不含增值税的销售额：金银首饰的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率17%或征收率3%）

2、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

3、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率5%）

按照税法规定，购买黄金是不用交税的，销售黄金才交增值税

个人买卖黄金交税吗？在中国投资黄金怎么交税？

无论单位或个人，在中国投资、买卖黄金，是不交税的。

黄金是特殊商品，是最真实的钱。世界上多数国家对投资、买卖黄金不征税。

在中国，个人投资、买卖黄金，跟买卖股票和外汇一个样，不用交税。

单位生产、销售黄金，很多时候是不交税的。具体政策有：

1黄金的生产和经营单位在销售黄金（不含标准黄金）和黄金矿砂时，免征增值税；

2进口的黄金（含标准黄金）和黄金矿砂将免征进口环节增值税。

3黄金交易所的会员通过黄金交易所销售的标准黄金，如果没有发生实物交割，将免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。

国家的文件有：

国家税务总局关于印发《黄金交易增值税征收管理办法》的通知 （国税发明电〔2002〕47号）

财政部 国家税务总局 关于黄金期货交易有关税收政策的通知（财税〔2008〕5号）

国家税务总局 关于印发《上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法》的通知（国税发〔2008〕46号）

黄金交易受骗上当

民间黄金买卖因为相关法律法规的空白，仍处于无管理状态，并且如果您对黄金的鉴别能力不强的话，私下交易很容易上当受骗。

如果按照法律，你最好什么都不要私下交易，任何的商品交易都最好要给国家缴税。但是对于很多东西，你私下交易，国家也不会管的那么细致，对于黄金交易，说起来也是贵重物品了，如果出现争议，国家很难对你提供保护，如果你私下交易的话。

根据相关法规及规范性文件规定：贸易项下的黄金进出口都需要向中国人民银行申领。出口黄金及其制品，出口企业事先向中国人民银行申领“黄金产品出口准许证”。进口黄金及其制品，进口企业事先向中国人民银行申领批件，即“中国人民银行授权书”。经中国银监会批准，中国银行宣布开办个人黄金业务，从而成为国内第一家获准开办此项业务的商业银行。即通过银行可以进行交易。

总之，私下交易黄金风险很大!如果不注意会损失的!

1、黄金首饰需要缴纳增值税。

2、具体原因如下：

A:增值税的征税范围为：销售或进口货物、提供应税劳务（加工、修理修配）、提供应税服务（交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业）。

B:增值税法所指货物为有形动产，故黄金首饰属于增值税的征税范围，需缴纳增值税，且具有转嫁性质，最终由消费者承担。

3、另补充其他相关知识点：黄金首饰也属于消费税的征税范围，在零售环节按照5%的税率缴纳消费税。

黄金消费要同时缴纳增值税和消费税。 你在购买黄金的时候，已经缴纳了17%的增值税，这包含在货款里面了。增值税是流转税，具有转嫁性，商家在卖给消费者的时候，一般是包含增值税的。 消费税，是按销售额的5%，是在消费环节征收，零售商在卖个消费者的时候，一般包含这部分消费税。

消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的？

（1)消费税的纳税环节 1) 纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售环节纳税。 2) 委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时，代收代缴 税款。 3) 纳税人自产自用的消费品，用于连续生产应税消费品的不纳 税；用于其他方面的，于移送时纳税。

4) 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。 5) 金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。金银 首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进 口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口 不退消费税。

个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征税。 6) 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税。 7) 纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 等方面的金银首饰，于移送时纳税。

8) 纳税人带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。 (2)消费税的纳税义务时间 纳税人生产的应税消费品应该在销售时纳税，进口消费品应当于 应税消费品报关进口时纳税。消费税纳税义务发生的时间，根据纳税 人生产经营活动的不同，具体规定为： 1) 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为： ① 采取赊销和分期付款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合 同规定的收款日期当天。

② 采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品 的当天。 ③ 采取托收承付和委托收款方式的，其纳税义务发生时间为发出 应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④ 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生的时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证手续的当天。

2) 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委 托方提货的当天。 3) 纳税人自产自用应当缴纳消费税的应税消费品，其纳税义务的 发生时间，为移送使用的当天。 4) 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进 口的当天。

5) 纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取 得索取销货凭据的当天。 6) 纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 等方面的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天。

7) 纳税人带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间 为受托方交货的当天。 (3) 纳税期限 境内生产、委托加工应税消费品所纳税人，消费税的纳税期限分 别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月。

纳税人的具体纳税 期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按 期纳税的，可以按次纳税。 以一个月为一期的纳税人于期满后的10日内到期纳税；以1日、 3日、5日、10日或者15日为一期的纳税人，纳税期满后5日预缴税 款，于次月1日起10日内结算上月应纳税款，并申报纳税。

进口应税消费品的纳税人，在海关填发税款缴纳证的次日起7曰 内缴纳税款。 (4) 消费税的纳（退）税地点 1)消费税根据下列情况分别确定纳税地点： ① 纳税人核算地纳税。纳税人生产销售（包括到外地销售或委托 外地代销）以及自产自用应税消费品，除另有规定外，均应在纳税人 的核算地缴纳消费税。

纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）销 售应税消费品的，应首先向所在地主管税务机关提出申请，经审核批 准，于应税消费品销售后，在纳税人核算地缴税。 ② 生产机构（或总机构）所在地纳税。纳税人的总机构和分支机 构不在同一县（市）的，应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费 税。

但经税务总局批准，纳税人分支机构应纳税款也可由总机构汇总 在总机构所在地缴纳消费税。 ③ 受托方所在地纳税。纳税人委托加工的应税消费品，由受托方 所在地税务机关代缴纳消费税。 ④ 报关地纳税。

纳税人进口的应税消费品，在进口报关地的海关 缴纳消费税。 2)消费税的退税地点： ① 纳税人销售的应税消费品，因质量等原因，发生销售退回时， 经所在地税务机关批准，可由纳税人所在地退回已征收的消费税税款。

② 纳税人出口应税消费品，免征消费税采用先征后退办法的，报 关出口者向报关地主管出口退税业务的税务机关申报退还已缴的消费 税款。退税后如发生退关或国外进口时予以免税的，报关出口者必须 及时向所在地主管出口退税业务的税务机关补缴已退的消费税款。

经国务院批准，金银首饰(包括铂金首饰)消费税由10%的税率减按5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

综上所述，在我们国家国务院的批准，黄金珠宝消费税的税率由10%的税率减为5%的税率进行征收。但是仅限于金银和金基、银基合金的首饰，还有金银和金基，银基合金镶嵌的首饰等。奇特的不是上述范围的还是按照10%收取。

购买黄金首饰入账如何做纳税调整

1金银首饰如果用于发放给员工,是可以作为福利费用列支的,福利费用在企业所得税法规定为总额不能超过实际发放工资总额的14%,超过部分需要在企业所得税年报时进行调整也是说,您入您的帐,如果超过14%,进行调整即可

2增值税暂行条例规定,外购的货物用于员工发放福利,需要进项税额转出,企业所得税法规定,外购的货物用于员工发放福利,需要视同销售,也就是说,您购买金银的进项税额不能抵扣,在年报时,需要将购买金银的这一块再以成本价格作一笔销售申报

实物黄金应属商品货物,购入时计入"库存商品"

1、购入时:

借:库存商品-黄金

贷:银行存款

2、销售时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

3、同时结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品-黄金

4、如果是短期持有,计入交易性金融资产或者可供出售金融资产:

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-贵金属现货电子化交易

公司购买黄金送给客户需要缴纳税费吗

一般公司送客户礼,大部分都是送黄金饰品或者是首饰,那么这部分是否需要缴纳税费根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(国税函〔2000〕57号)规定,部分单位和部门为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券对个人取得该项所得,应按照《个人所得税法》中规定的"其他所得"项目计算缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位代扣代缴,所以,需要扣缴个税

购买黄金首饰入账如何做纳税调整