黄金消费税税率是多少

黄金首饰这些都是一些消费品,在购买这类消费品的时候也会涉及到一些税费,贵重的物品税费相对较高,对于黄金首饰的消费税的税率一般是和规定的呢为了帮助大家更好的了解相关法律知识,我整理了以下的内容。

一、黄金首饰消费税税率多少

      消费税消费税是典型的间接税,是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收而金银首饰、钻石及钻石饰品,正是从零售环节征收消费税的,税率为5%计算公式为:

      金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

      组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

      应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

二、消费税征收范围

      消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。

      根据以上内容的相关回答可以得出,黄金首饰消费税一般按照5%的标准进行缴纳,除了黄金首饰之外,平时购买的小汽车,摩托车,烟酒,鞭炮,化妆品之类的都是要征收消费税的。

法律分析：1金银首饰(包括铂金首饰)消费税由10%的税率减按5%的税率征收。2减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。3不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》

第三条 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

组成计税价格乘金银首饰消费税税率。黄金消费税是是政府向消费品征收的税项，其计算方式就是组成计税价格乘金银首饰消费税税率。经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税，由10%的税率减按5%的税率征收。

珠宝饰品在什么环节征收消费税

根据《消费税征收范围注释》（国税函1997306号）规定，在生产环节征收消费税的贵重首饰包括：经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。税率10%。

《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》

财税[1994]95号规定，在零售环节征收消费税的贵重首饰包括：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；钻石及钻石饰品；铂金首饰。

零售是指销售给使用单位或个人的业务，税率5%。

金银首饰加工行业需征收消费税吗

《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字[1994]095号）中规定金银首饰消费税的纳税环节由原来的生产销售环节改为零售环节征收。同时国家税务总局在《金银首饰消费税征收管理办法》第二条对“金银首饰的零售业务”作了进一步的解释，即金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位(以下简称经营单位)（注意此处“经营单位”的概念）以外的单位和个人的业务(另有规定者除外)并将以下行为视同零售业务：(一)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰、加工包括带料加工,翻新改制,以旧换新等业务,不包括修理,清洗业务(二)经营单位将金银首饰用于馈赠,赞助,集资,广告,样品,职工福利,奖励等方面(三)未经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。从以上规定中不难理解：金银首饰消费税的纳税环节为零售环节征收，而且金银首饰销售的对象只要不是中国人民银行批准生产、加工、批发、零售的单位即为零售，就应缴纳金银首饰消费税。若是批发业务销售方和销售的对象一方未经中国人民银行总行批准，就应缴纳金银首饰消费税。但是中国人民银行总行根据《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发[2003]5号）已停止执行黄金制品生产、加工、批发业务的行政审批项目。上述文件便存在两种理解：一种是目前的金银首饰销售的对象中国人民银行均不进行行政审批，只要发生金银首饰销售行为就应缴纳金银首饰消费税。另一种是根据上述文件视同零售业务第三条理解经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位，不缴金银首饰消费税，目前中国人民银行已取消行政审批后，原取得中国人民银行批准的经营金银首饰批发业务的单位不缴金银首饰消费税，现在没有文件规定此类企业缴纳金银首饰消费税，这类企业依然不缴金银首饰消费税，新发生此类批发业务的单位也比照执行。也就是金银首饰消费税只在零售给消费者个人这一环节征收，销售给企业不征。这就形成了金银首饰消费税在征收管理上的不一致性。

对金银首饰征收消费税时在什么环节

1、关于金银饰品在零售环节征收消费税是由零售者在零售环节缴纳。

2、金银珠宝首饰包括:凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰(含人造金银、合成金银首饰等)。

3、消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

来源于网络

金银首饰零售应缴纳哪些税种？

在零售环节征收消费税的金银首饰的范围包括：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰，需缴纳金银手饰5%的消费税，非金银行饰10%的消费税，

还需缴纳城建税7%，教育税附加3%等。

销售金条，无论在那个环节都不征收消费税，对于贵重首饰及珠宝玉石征收消费税，单独的黄金是它不是首饰也不是珠宝玉石，不属于消费税征税范围。

哪些黄金要交消费税？

黄金要交消费税仅限于金和金基合金首饰，以及金银和金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。消费税只征一次。根据税法的规定：

1、除金银首饰以外的应税消费品，消费税征税环节为生产环节;而金银首饰的消费税征税环节为零售环节。

2、上述应税消费品(含金银首饰)应交纳的消费税，以销售(含视同销售，下同)额为计税依据。

因此，简单的说， 1、除金银首饰以外的应税消费品，消费税纳税义务人为"生产制造商"，纳税义务发生时间(即计算交纳消费税)为销售收入实现时;

2、金银首饰，消费税纳税义务人为"零售商"，纳税义务发生时间(即计算交纳消费税)为销售收入实现时。

买金首饰需要交税吗

呵呵，这是税收法律制度的规定。

1、金银手饰在零售环节纳（交纳的意思）税（主要纳增值税和消费税）。这里的1733＝10197417％是增值税。纳税人是你，但卖东西的人帮你代扣代缴了。所以要收你的税钱。这是国家为了限制高档消费而制定的。

2、然后就是消费税，它是价内税（也就是说你的买价中已经包含了消费税）。

为什么钻石，金银首饰的消费税在零售环节征收

改在零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。不属于上述范围的应征消费税的首饰，如镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰，仍在生产销售环节征收消费税。

黄金首饰销售需要缴纳消费税么

根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定：

“经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围：

这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。

不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。”

根据国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知（国税发[1994]267号）规定：

“根据财政部、国家税务总局《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(以下简称《通知》)(财税宇[94]95号)的有关法规，特制定本办法。

金银首饰的范围：

《通知》第一条所称“金银首饰的范围”不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。”

根据上述规定，18k金首饰应在零售环节缴纳消费税，镀金首饰应在生产环节缴纳消费税。

零售金银首饰如何计算消费税

零售的金银首饰,其价格是含税的，首先要将含税价/117换算成不含税价，然后用不含税价乘以消费税适用税率计算出应纳消费税额。随同产品一同出售但单独计价的包装物，按规定应交纳消费税，和金银首饰一样，要经过换算后再乘以金银首饰适用税率算出应交纳消费税额

黄金首饰，珠宝，钻戒零售征收增值税么

黄金首饰、珠宝、钻戒零售征收增值税，如果是一般纳税人，按17％的税率征收增值税；如果是小规模纳税人销售黄金首饰、珠宝、钻戒按4％的征收率征收增值税。

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）消费税税目税率附表规定：“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5％；其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。”

1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%

2、其他贵重首饰和珠宝玉石10%

珠宝、翡翠玉石零售环节不征消费税，在生产环节征收增值税，税率是10%；但金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰包括钻石及钻石饰品都在零售环节征收消费税，税率是5%。

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

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