黄金消费税如何缴纳

黄金消费要同时缴纳增值税和消费税。 你在购买黄金的时候，已经缴纳了17%的增值税，这包含在货款里面了。增值税是流转税，具有转嫁性，商家在卖给消费者的时候，一般是包含增值税的。 消费税，是按销售额的5%，是在消费环节征收，零售商在卖个消费者的时候，一般包含这部分消费税。

消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的？

（1)消费税的纳税环节 1) 纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售环节纳税。 2) 委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时，代收代缴 税款。 3) 纳税人自产自用的消费品，用于连续生产应税消费品的不纳 税；用于其他方面的，于移送时纳税。

4) 进口的应税消费品，于报关进口时纳税。 5) 金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。金银 首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进 口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰由出口退税改为出口 不退消费税。

个人携带、邮寄金银首饰进境，仍按海关现行规定征税。 6) 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税。 7) 纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 等方面的金银首饰，于移送时纳税。

8) 纳税人带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。 (2)消费税的纳税义务时间 纳税人生产的应税消费品应该在销售时纳税，进口消费品应当于 应税消费品报关进口时纳税。消费税纳税义务发生的时间，根据纳税 人生产经营活动的不同，具体规定为： 1) 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为： ① 采取赊销和分期付款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合 同规定的收款日期当天。

② 采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品 的当天。 ③ 采取托收承付和委托收款方式的，其纳税义务发生时间为发出 应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④ 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生的时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证手续的当天。

2) 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委 托方提货的当天。 3) 纳税人自产自用应当缴纳消费税的应税消费品，其纳税义务的 发生时间，为移送使用的当天。 4) 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进 口的当天。

5) 纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取 得索取销货凭据的当天。 6) 纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 等方面的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天。

7) 纳税人带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间 为受托方交货的当天。 (3) 纳税期限 境内生产、委托加工应税消费品所纳税人，消费税的纳税期限分 别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月。

纳税人的具体纳税 期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按 期纳税的，可以按次纳税。 以一个月为一期的纳税人于期满后的10日内到期纳税；以1日、 3日、5日、10日或者15日为一期的纳税人，纳税期满后5日预缴税 款，于次月1日起10日内结算上月应纳税款，并申报纳税。

进口应税消费品的纳税人，在海关填发税款缴纳证的次日起7曰 内缴纳税款。 (4) 消费税的纳（退）税地点 1)消费税根据下列情况分别确定纳税地点： ① 纳税人核算地纳税。纳税人生产销售（包括到外地销售或委托 外地代销）以及自产自用应税消费品，除另有规定外，均应在纳税人 的核算地缴纳消费税。

纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）销 售应税消费品的，应首先向所在地主管税务机关提出申请，经审核批 准，于应税消费品销售后，在纳税人核算地缴税。 ② 生产机构（或总机构）所在地纳税。纳税人的总机构和分支机 构不在同一县（市）的，应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费 税。

但经税务总局批准，纳税人分支机构应纳税款也可由总机构汇总 在总机构所在地缴纳消费税。 ③ 受托方所在地纳税。纳税人委托加工的应税消费品，由受托方 所在地税务机关代缴纳消费税。 ④ 报关地纳税。

纳税人进口的应税消费品，在进口报关地的海关 缴纳消费税。 2)消费税的退税地点： ① 纳税人销售的应税消费品，因质量等原因，发生销售退回时， 经所在地税务机关批准，可由纳税人所在地退回已征收的消费税税款。

② 纳税人出口应税消费品，免征消费税采用先征后退办法的，报 关出口者向报关地主管出口退税业务的税务机关申报退还已缴的消费 税款。退税后如发生退关或国外进口时予以免税的，报关出口者必须 及时向所在地主管出口退税业务的税务机关补缴已退的消费税款。

经国务院批准，金银首饰(包括铂金首饰)消费税由10%的税率减按5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

综上所述，在我们国家国务院的批准，黄金珠宝消费税的税率由10%的税率减为5%的税率进行征收。但是仅限于金银和金基、银基合金的首饰，还有金银和金基，银基合金镶嵌的首饰等。奇特的不是上述范围的还是按照10%收取。

主要涉及的税收包括：

1增值税。申请认定为一般纳税人的，税率17%，允许抵扣进项税额；小规模纳税人的，税率3%，但小规模纳税人不得抵扣进项税额；

2消费税。消费税纳税义务人为生产单位和个人。也就是指只要有生产加工行为的单位和个人，无论属工业或商业，按加工生产的珠宝玉石的销售额征收消费税。税率10%；

3城市维护建设税，按照交纳的增值税、消费税税额征收城建税。税率按所在地的不同分为7%，5%，1%；

4教育费附加，按照交纳的增值税、消费税税额征收城建税。税率3%；

5企业所得税，按应税所得征收，一般税率25%；

购入时：

借：库存商品-黄金

贷：银行存款

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品-珠宝

需要缴纳消费税，增值税，城建税，教育费，所得税。

在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金(银)、包金(银)首饰，以及镀金(银 )、包金(银)的镶嵌首饰，凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。

扩展资料

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

1，一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

2，执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

- 应交增值税

金店的收入有销售收入，有加工收入的，销售收入计入主营业务收入。加工收入可以记入其他业务收入，

销售收入的税率是多少？加工收入的税率应该去税局核定税率。

确定税率后，收到加工费:

借现金或银行存款，贷其他业务收入，贷应交税费-应交增值税-加工销项税。