如何做好分公司审计

一、在机构垂直管理上，提高审计部门独立性

一是梳理集团公司的组织结构和管控权限，主要从人员和业务方面增强审计部门的独立性。内部审计机构在集团公司组织架构上一般应由总经理和董事会或下设的审计双重领导，在行政上对总经理负责，在业务上对董事会负责，并建立对股东会的汇报渠道。国有集团公司一般可由纪委书记直接管理审计部门，以便形成审计和纪检监察监督的合力，配合纪委监察部门进行违纪违法案件调查。内部审计部门不要过度介入具体业务的操作，保持业务上的独立性；二是参加内审协会、CIA俱乐部，多与其他企业沟通交流内审部门职责、日常运作、业务开展等情况，了解和借鉴其他单位在提高内部审计独立性的具体举措；三是加强对审计从业人员的职业道德教育，在具体的审计工作上保持客观、公正的心态，在做出审计职业判断保持中立；四是增强审计人员的独立性，审计机构负责人和相关审计人员的工资和相关福利待遇、晋升由董事会或下设的审计委员会确定。

二、规范审计工作流程，通过制度、职责、表单提高工作的规范性

一是根据集团公司的实际情况和内部审计工作的需求，梳理了审计工作流程，制定审计部门工作职责以及部门内部岗位设置以及岗位职责；二是制定公司的内部审计制度，并经公司高管层、董事会审批通过，通过制度确定内部审计的职责、权利；制定财务收支审计、内控审计、建设项目审计、管理审计等审计操作程序和相关表单，规范内部审计工作实施标准，保证审计工作的质量；三是进一步加强对审计工作底稿和相关过程资料的复核，保证审计归档资料的准确完整。

三、整合内外资源，做好沟通协调工作

一是内部审计部门委托外部审计中介开展工作，要督导外部审计机构按照内部审计准则开展工作，并复核工作底稿，督导外部审计中介机构的工作；二是建立审计中介机构库，定期对外部审计机构的工作进行评估考核，淘汰不合格的外部机构，并定期更新中介机构库；三是积极协调集团公司各部门、各子公司、审计中介机构，做好年报审计工作。

四、以提高经营管理水平为导向，充分发挥审计的服务作用

一是对内做好管理审计。对集团公司及各子公司采购部门、生产部门、销售部门、研发部门、物流部门、售后部门、人力资源部门等业务部门的审计，检查各部门职责履行情况，以及和其他部门工作的配合、衔接情况；二是对外做好经营审计。对集团公司及各公司经营的成果效益性、计划预算的执行情况、市场维护及客户开发等情况审计，评估经营水平的高低；三是适度介入经营管理过程，会同相关单位认真研究问题，并提出解决方案，当好参谋，做好服务；四是参与公司合同及其他重要文件的审签。

五、加强审计过程管理，提高审计报告的有用性

一是认真开展审前调查，通过座谈会、实地考察、研究相关资料等方法，充分掌握被审单位的基本情况和业务流程，识别出重大风险，编制初步调查说明书；二是应用审计软件，编制工作底稿，减少时间浪费，提高审计工作效率，为做好审计质量控制工作奠定基础；三是审计过程运用大数据分析，及时识别风险，发现被审单位的问题，在充分沟通的基础上提出具有操作性的审计建议；四是编写的审计报告应简明、扼要，易于理解，充分考虑报告使用者的要求。

六、做好后续审计，建立问题和风险事项台账，厘清整改责任

一是建立问题整改台账，细化问题整改的内容、时限、责任单位和责任人。被审单位或者部门是整改工作的第一责任人，审计部门承担督导责任；二是根据审计结果，完善公司和部门的风险事项台账，加强对风险事项的检查；三是把审计整改情况和集团公司的绩效考核相关结合，确保审计建议有效落实；四是根据在审计工作中发现问题及整改情况，建立风险事项清单，逐步实现由发现型向预防型转变，及时进行风险预警。

七、开展专项审计调查，为经营层决策提供依据

一是搜集问题线索，建立公司舞弊举报的****，包括电话、EMAIL邮箱等，并告知对客户、供应商，针对公司员工的舞弊投诉进行审计调查，并采取措施保护举报人；二是对生产过程中发生的事故进行调查，理清责任，编制调查报告并报送管理层，作为管理决策的依据；三是配合董事会、监事会，根据其需求开展专项审计调查，提出意见建议。

八、加强培训学习，提高业务技能，更新知识体系，将培训学习与工作实践紧密结合。

一是学习国家重大经济政策，熟悉公司所处行业发展变化和公司内部业务流程；二是鼓励内部审计人员参加审计师职称和国际注册内部审计师学习，按时参加从业人员继续教育，聘请外部优秀的审计人员来公司培训；三是加强业务培训计划的管理，认真制定培训措施，定期组织审计法律法规、财税新知识的学习，定期组织审计业务交流，严格执行审计职业道德，不断提高审计专业水平和服务质量；四是指定专人，及时关注审计署、国家税务总局、外汇管理局财政部、上交所、深交所等相关政府部门的网站发布的相关法律法规，并组织学习；五是加入中国内部审计协会，和其他公司的内审机构建立联系，互相学习好的经验和做法。

1、营业执照（副本）（复印件）；

　　2、国、地税登记证（副本）（复印件）；

　　3、组织机构代码证（副本）（复印件）；

　　4、外商投资企业批准证书（复印件）；

　　5、外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；

　　6、公司章程及财务制度（复印件）；

　　7、贷款证（原件，现场核对）；

　　8、上年度审计报告（复印件）；

　　9、资产负债表、利润表及报表附注；

　　10、总账、明细账、凭证（原件，现场审核）

　　11、银行对账单、余额调节表（复印件）；

　　12、固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；

　　13、存货盘点计划及盘点表（复印件）；

　　14、短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；

　　15、长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；

　　16、长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料复印件）；

　　17、重要房产的产权证明（复印件）；

　　18、国有土地使用证（复印件）；

　　19、商标或专利许可证（复印件）；

　　20、所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；

　　21、所有销售合同（复印件）；

　　22、车辆行驶证、本年度新增固定资产的购置发票（复印件）；

　　23、关于企业进行清算的、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；

　　24、其他现场临时需要的资料。

呃，我觉得作为审计人员的话，一般都有专业的审计底稿，可以根据审计底稿逐一来核对，如果第1次对这家公司进行审计的话，可以要求公司提供近三年的财务报表，还有审计期间的，事实上明细账，还有银行余额调节表等书面资料，自己先做一下书面审核。然后再与企业协商，确定在什么时候进行现场审计，这样通过自己的案头审计与书面，以现场审计来结合，包括对企业的存货盘点，甚至是现金银行的核查，大致能估算出企业的一个财务报表的质量情况了。

法律主观：

企业如果上市就需要聘请具有从业资格的会计师事务所进行审计，审查公司是否符合上市的条件。上市公司哪些情况需要进行审计年报肯定是需要进行审计的，但是其它的月报或者中期报告要不要审计？还是需要分情况的。中期报告中的财务会计报告可以不经审计，但公司有下列情形之一的，应当审计：(一)拟在下半年进行利润分配、以公积金转增股本、弥补亏损;(二)根据中国证监会或者本所有关规定应当进行审计的其他情形。年度报告是指公司整个会计年度的财务报告及其他相关文件。国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第57条规定，上市公司应当向证监会、证券交易场所提供经注册会计师审计的年度报告。中国证监会颁发的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式》，对公司年度报告中应披露的信息作了详细的规定。上市公司这是因为市场经济的客观要求是法制必须健全，这样才能维护正常的经济秩序，才能维护社会公众利益。《公司法》规定上市公司的年度会计报表必须经过独立的会计师事务所审计，这样一是可以防止报表的错误、漏洞造成对国家税收的影响，避免偷税漏税现象;二是可以保护投资者的经济利益，合法权益，防止财产出现不正当转移及其它损害社会公众利益的问题。由此可见，正常情况下年报是需要审计的，但是中期报告在一定的条件下需要审计。还有在调查利益分配、查看亏损情况的时候应该审计，中国证监会或者本所有关规定应当进行审计也需要审计，审计的时候不得弄虚作假