​夫妻分别租房可以分别享受专项扣除吗

租房是比较常见的一种现象，很多人都会租房上班生活，这是比较常见的一项支出，有些夫妻会租两个房子分别居住使用，这种是否能抵扣个税要看具体情况，如果不在一个城市，是可以分别抵扣个税的，如果在一个城市，是不能一起抵扣个税的。

夫妻租两个房子可以退税吗

这个要看具体情况。夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。

如果夫妻在同一个城市，分别租了两个房子，只能扣除其中一人的租房支出。如果夫妻分别在不同的城市租了两个房子，两个人可以分别抵扣租房支出。

根据规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

住房租金夫妻能同时扣除吗

住房租金夫妻不能同时扣除。

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。

租房租金怎么扣除

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

法律主观：

个人所得税专项附加扣除关于住房贷款夫妻能同时申报，但同时申报只能一方扣除50%，对于住房租金夫妻双方主要工作城市相同的夫妻双方只能由一方申报。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十八条《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条

法律客观：

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十七条纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

2021年度个人所得税综合所得汇算清缴开始了！税务部门提醒，纳税人如需在3月1日至15日之间办理汇算，可登录手机个人所得税APP进行预约；3月16日以后，无需预约即可直接办理。

：视觉中国

为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，税务部门在2021年度汇算中推出预约办税服务。有年度汇算初期，即3月1日至3月15日办税需求的纳税人，可于早6点至晚22点登录手机个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

具体操作流程如下：

第一步，纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“办税——综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。

第二步，进入预约功能界面后，纳税人需仔细阅读提示内容，点击“开始预约”进入“选择预约日期”界面，选中标记为“可选”的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。

第三步，提交成功后，系统显示“您已成功预约”页面，纳税人即可在预约日期当天办理2021年度汇算申报。此外，还可以在手机个人所得税APP首页年度汇算专题栏查看预约情况。

全年一次性奖金选择哪种计税方式更划算？住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？针对不少纳税人共同关心的问题，北京市税务部门进行了解答。

问：全年一次性奖金可以并入综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方式更划算呢？

答：按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，按照文件规定的方法单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。

比如，老李全年工资20万元，年底奖金24万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共44万元。在年度汇算时，他该怎么缴税呢？

有两种选择，一是将24万元奖金和20万元工资合并计税，扣除6万元（每月5000元）减除费用和44万元后，得到应纳税所得额12万元，按照综合所得年度税率表，应纳税120000×10%-2520=9480元；二是将24万元奖金单独计税，年底奖金应纳税720元，20万元工资扣除6万元减除费用和44万元后，应纳税96000×10%-2520=7080元，合计应纳税7800元。两种方式下，税额相差1680元，老李选择单独计税更划算。

又如，小张全年工资12万元，年底奖金6万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共4万元。在年度汇算时，小张若选择全年奖单独计税，年底奖金应纳税60000×10%-210=5790元，12万元工资扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元；若小张将年底奖金与日常工资合并计税，扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。因此，小张将年底奖金并入综合所得纳税，缴税更少。

具体操作时，您可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

问：我用贷款买了一套房，由于工作需要将该房屋贷款还清后置换了另一套房，第二套房贷银行依旧给我的是首套房贷款利率，第一套房时我没享受过贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗？

答：可以。

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条规定：“纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。”

如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

问：男女双方1-6月婚前合租分别享受住房租金扣除，7月双方结婚后仍然租房，因婚后住房租金只能由一方扣除，请问另一方婚前已享受的住房租金能否继续扣除？

答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十八条规定：“夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。”纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6月双方属于未婚状态，可以分别享受住房租金扣除政策。

问：享受首套住房贷款利率，但是本月还未开始还贷，首次还贷时间如何填写？

答：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条第四款规定，住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

首次还款日期，填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。

问：住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

答：不可以。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条规定：“纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。”

住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。

■说明：本文由家住东西城编辑整理发布，转载请注明

■部分信息整理自：北京晚报

在一些大城市，尤其是像北京、上海、广州这些一线城市，外地务工人员租房子的价格都是很高的，房租都可能占到自己工资很高的比例。现在国家进行了税务改革，实施了新的税务规定，明确指出子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用，都可以进行相应的个税扣除。

根据新个税的政策规定，如果纳税人在主要工作的城市没有自有住房，租房了或者类似的行为，而发生了住房租金支出，是可以进行住房租金扣除的，扣除金额的多少每个地区都不一样，大概范围在800到1500之间。

如果你的工作地点是直辖市、省会城市、计划单列城市、或者国务院确定的其他相关城市，并且在该城市租房，每月可以抵扣个税1500元左右，一年差不多也有18000元。

如果你租房的地点不是在以上城市中，也不用太过担心，国家也对此类租房减扣进行了说明。在市辖区居住人口超过100万的城市租房，每月也可以减扣个税1100元左右，每年大约有13200元；如果你居住在市辖区人口100万人的城市，每月可以减扣个税800元左右，每年也大约为9600元。这里要特别强调一下，如果不知道自己租房的城市属于哪一类，可以向当地的税务部门咨询一下。

若夫妻两个人异地工作，两个人租房的城市都不一样，并且都没有自住房，根据新个税的相关规定，夫妻双方是可以分别扣除住房租金的；因工作需要，须经常换城市租房子的人员，如果是公司解决住宿问题，那就不可以扣除住房租金。自己租房的，就可以进行个税抵扣。

法律分析：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。

2019年1月1日起，国家税务总局制订的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》正式施行。

其中，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以享受专向附加扣除。房租抵扣个税申报流程如下：下载个税APP，通过人脸识别认证注册账号，登录APP后可以填写“住房租金”专项附加扣除信息(包括租房地址、租房时间、房东的身份信息)，申请租金抵扣个税。上班的小伙伴可以跟公司的财务或人事，要一份信息采集表，按要求填写专项附加扣除信息。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

衍生问题：

个人所得税专项附加扣除是什么意思？

1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。

2、专项扣除费用是这次个税改革很重要的一部分，减轻了个人税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收入分配功能。

3、专项附加扣除项的设立，实际上是在“基本减除费用标准5000元/月+五险一金免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个人增加了免税额。也就是说月收入扣除社保，再扣除这些专项扣除费用，之后剩余金额再纳税。

4、专项扣除的费用主要有子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人费用等。

个税住房租金扣除标准具体如下：

1、从2019年1月1日开始，个税专项附加扣除新政实施，住房租金可在税前扣除了。根据租房城市不同，扣除标准分为1500元、1100元、800元三档；

2、如果是直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；

3、市辖区户籍人口超过100万人的城市，则每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市，则每月扣除800元。

3、1个税租房怎么抵扣需要满足的条件是，在主要工作城市没有自有住房的可以申请住房租金抵扣。

2其中，在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年18000元；在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年13200元；在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万(含)的，扣除标准为每年9600元。

3也就是按主要工作城市分三类可以分别抵扣1500元每月、1100元每月和800元每月。

4相对于征求意见稿，个税租房抵扣的抵扣标准提高了。

5主要是前两类城市的标准，从之前的1200元每月和1000元每月，分别提高到了1500元每月和1100元每月。

6需要注意的是，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方个税抵扣租房租金，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别个税抵扣住房贷款利息和租房租金。

个税抵扣标准和范围不是一成不变的，新规指出，将根据民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。

：个税租房扣除需要什么证明？

一、婚姻证明

首先就是要证明你是单身还是结婚的。结婚的好证明，拿个结婚证就可以了。

二、没有住房证明

没有住房，是指纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房。这个可以去工作的城市房管局开个证明，盖个章即可。

三、城市类别

不同大小的城市，申请的额度是不一样的。一般有三个梯度，每月800-1200以200元递增。因此需要清楚自己城市属于哪个类别，到时候统一归类就可以了。

四、工作证明

工作证明，这点对单身好点。因为扣税由单位执行，单位就是工作证明；而对于已婚的双方，因为居住同一城市，只能一方申请，所以应该需要把配偶的工作证明和工作单位证明提供给抵扣的一方。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

第十五条公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

如果您在租房合同中作为承租人与您的配偶共同签订了租房合同，您可以通过个人所得税申报表的征税项目一栏中勾选租房专项扣除，并填写相关金额来享受租房专项扣除。依据《个人所得税法》第三十一条和第三十五条规定，租赁住房的个人可以在纳税时享受租房专项扣除，其最高扣除额为每月1500元或实际租金的20%（以较低者为准），但每年的累计扣除额不得超过18000元。请注意，只有您的配偶与您同时在租房合同中作为承租人签订了合同，您才能分别享受租房专项扣除。