无留抵税是什么意思

问题一：增值税中留底是什么意思？什么情况下可以留底？ 留抵不是留底

销项税-进项税=应纳税额

应纳税额大于零 那么你需要缴税

反之 就是留抵叮也就是说你下月可以继续抵扣的税额

与注册资金没关系

问题二：留抵税额和库存什么关系？ 以下这篇文章仅供借鉴，存货少留抵大是属于异常，应根据企业实际情况找出原因（前提是公司正常经营，未做手脚）。不考虑其他因素，留抵额一般小于（存货17%）。

存货价值与留抵税额的关系

增值税一般纳税人的存货价值与其增值税留抵税额之间，存在一定的相关关系，即：存货价值减少必然引起留抵税额的减少；留抵税额增加，存货价值也相应增加。这种相关关系，可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据，有利于企业防范税收风险。

一、外购物料价值是存货价值的基础企业生产经营过程中的原材料、低值易耗品、能源、半成品、产成品等统称为物料。物料价值的组成分为两部分：第一部分是原材料、低值易耗品、能源、水电的采购成本，以及包含于半成品、产成品中的采购成本，这一部分价值是采购成本在企业的存在及转移，称之为外购物料价值；第二部分是原材料加工生产为半成品、产成品过程中发生的房屋、设备的折旧及管理费用、销售费用和工资、利润等，它包含于半成品、产成品价值之中，这部分是以外购物料价值为基础的增加值，称之为增加价值。

物料价值的存在分为两种形式：第一种是外购物料未经加工，以购进时的原材料、燃料、低值易耗品形态存在，直接表现为外购物料价值；第二种是购进物料经过加工生产，以半成品、产成品形态存在，表现为生产耗用的外购物料价值与增加价值之和。企业生产过程就是物料价值，不断从第一种形式向第二种形式转移的过程。从物料价值存在的形式可以看出：外购物料价值是物料价值存在的基础；每一单位物料价值至少要包括外购物料价值，而可以不包括增加价值，如原材料等。外购物料价值也是物料价值进行转移的基础，外购物料价值的运动必然带动增加价值的运动，任何物料价值的存在及转移，也一定包含外购物料价值的存在及转移。

存货是企业在库、在途和加工生产过程中的物料。所以,外购物料价值，也是企业存货价值存在和转移的基础,前者的存在及运动决定后者的存在及运动,后者的存在及运动包含前者的存在及运动。

二、外购物料价值与存货价值之间的相关关系企业库存外购物料的增加，对存货价值的影响只有两种情况：一是本期购进外购物料价值大于当期销售所包含的外购物料价值，存货价值中原材料、低值易耗品、燃料部分等绝对增加，存货价值增加；二是在上述情况下，增加的外购物料也可能通过生产加工为半成品、产成品，产生增加价值，存货价值增加。因此，外购物料的增加，必然引起存货价值的增加。

分析存货价值变化对外购物料的影响。本期销售价值中大于本期购进价值的部分，只能来源于企业库存，正是这部分价值的转移才引起存货价值的减少。库存的减少只能是原材料、低值易耗品、半成品、产成品等的出售或损失形成的，而这种出售或损失必然引起外购物料的出售或损失。所以，存货价值的减少必然引起外购物料价值的减少。

综上所述，外购物料增加必然引起存货价值的增加，存货价值减少必然引起外购物料价值的减少。

三、进项税款与外购物料价值的对应关系企业购进外购物料向销货单位支付货物价款，索取（开具）增值税专用发票、运费发票、海关代征进口增值税完税证、农产品收购发票，增值税便伴随外购物料的购进而形成进项税额；企业出售半成品、产成品,向购货单位收取货物价款，同时向购货单位收取增值税，形成销项税额，增值税随着产成品(外购物料)的出售而转嫁由购货单位承担，在这一过程中，进项税也将伴随外购物料的销售而移出，得到抵扣。为购买生产消耗的外购物料而发生的进项税款，由于销项税的收取而得到抵扣或者说是移出企业。

由于外购物料适用的税率及提取进项税的比率不同，所以，存货中适用不同税率的外购物料的增减，对总体增值>>

问题三：有留抵税额时,用不用提主营业务税金 您好,会计学堂李老师为您解答

不用计提，因为不用缴纳增值税，也就不用计提城建税教育附加了

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问题四：什么是上期留抵税额 ，抄税，报税？ 1、上期留抵就是上月已经认证并抵扣的进项税额大于销项税额的部分,比如说上月的进项税额是1万元,销项税额是8千元增值税报表就会显示本月应交增值税是0,并且有2千元的留抵税额,,可以下月继续抵减销项税额2、抄税就是每月结束后(次月的1号后)在防伪税控开票系统中将金税卡上已经开具的发票的信息抄到IC卡上,在报完税拿IC卡到税务将本月企业的开票信息读到税务系统中(现在有的地方也可以在开票系统中远程抄税,不用到税务)3、报税就是每月在网上申报系统中填报增值税申报表，财务报表，然后通过网络向税务申报本企业的本月的增值税

问题五：免抵税额有什么作用？ 免抵税额是关于出口退税企业的。

计算这个数额主要是为了帐务处理的需要，因为实行“免抵退”政策实际有三种情况：A、应纳税额为正数，即免抵后仍应交增值税，这时免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额），这时帐务处理为：借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

B、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税，这时免抵税额为0，帐务处理为：

借：应收出口退税

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于“免抵退”税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额，帐务处理为：

借：应收出口退税

借：应交税金---应交增值税（出口免抵税额）

贷：应交税金---应交增值税（出口退税）

通过以上三种情况的分析，可看出如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤出来的数，并无任何实际意义,只是用来调库。当期应退税额才是应该退给企业的。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 其实，国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较复杂，不完全是你讲的“在免和抵中外销免征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况： 1、出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步： 第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口退税率） 第二步抵税：计算当期应纳税额 当期应纳税额＝内销的销项税额-（进项税额-第一步计算的数额）-上期留抵税额 第三步算尺度：计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率 第四步比较：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）： 注意：第二步大于第三步的情况下，当期应纳税额与确定的应退税额的差额为下期留抵税额。 第五步确定免抵税额：第三步算尺度的免抵退税额与第四步比较确定的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是第一步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下： 第一步修正的剔税额： 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×（出口货物征税率－出口退税率） 第二步抵税：计算公式同上。 第三步修正的尺度： 免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率 第四步比较：同上。 第五步确定免抵税额：同上。

问题六：增值税的免抵退税`分别是什麽意思啊 “免、抵、退”计算办法的解释

一、含义

免，是指出口环节免征增值税；

抵，是指所有进项税先用于抵顶内销应纳增值税；

退，是指未抵顶完的进项税可以退。

二、解释

1、制定和实行“免、抵、退”办法的目的有二：一是为了缓解出口退税的压力；二是为了应对生产企业财会核算的混乱与虚假。

2、我们以一个例子来作说明“免、抵、退”办法是怎么产生的以及 实行这个办法的原因：

A、资料：

假设某企业外购原材料100万（进项税额17万），其中40%部分用于生产内销产品，60%部分用于生产出口产品。产品全部销售，其中，内销销售额60万，外销销售额（出口离岸价格）120万。企业为生产出口货物还外购免税辅料40万（无进项税）。假设企业适用的退税率为15%，上期无进项税余额。

B、如果 相信企业的财会信息资料，那么，按照实际情况计算的结果是：

内销应纳增值税＝60×17%－100×40%×17%＝34万

出口应退增值税＝100×60%×15%＝9万

征、退差额进企业成本：100×60%×（17%－15%）＝12万

C、 实际的想法及其对策

第一、由于企业财会信息虚假普遍，因而导致 不相信企业的财会核算。

第二、为了防止多退税， 决定将所有进项税额先用于抵顶内销的销项税额。如果抵顶完了就不再退税；如果抵顶不完，再来退税。如此可以减少 支付的退税额。这就是所谓的“免、抵、退”。

第三、由于退税率只有15%，所以，在抵顶内销销项税额之前先要将征、退差额转出。但由于 不相信企业的财会核算资料， 不可能根据出口货物的实际成本来计算转出税额，因而缺少一个合理的计算转出税额的依据。对于 来说，在上述所有的资料和信息中比较容易掌控和相信的只有出口的离岸价格。因此最后 决定根据出口货物的离岸价格作为计算进项税额转出的依据。但是，由于出口货物的离岸价格中包含了免税辅料的成本，所以要从离岸价格中减除免税辅料的成本，这样就得出了功算进项税额转出（即教材上所称的“免抵退税不得免征和抵扣税额”）的计算公式。

免抵退税不得免征和抵扣税额＝120×（17%－15%）－40×（17%－15%）＝16万）

因此：

内销应纳增值税＝60×17%－（17－16）＝-52万

第四、如果计算内销应纳增值税时得出的结果是负数，意味着内销不需要交纳增值税并且还有进项税额未抵顶完（即教材中所称的“期末留抵税额”），因而可以进行退税。但问题是，并不是所有剩余未抵顶完的进项税额都退给你， 还得看看这些进项税额所代表的原材料你有没有用于出口货物的生产，只有用于生产的才会退给你，没有用于生产出口货物的当然就不退给你了，只能留待下期使用。

第五、在确定应该退多少税给企业时，从道理上应该是根据出口货物的生产成本来计算的，但是由于 不相信企业的财会信息资料，因而同样存在一个根据什么来确定应退税额的问题。最后， 也只能根据出口货物的离岸价格来作为计算应退税额的依据。但同样由于出口货物的离岸价格中包含了免税辅料的成本，所以也要从离岸价格中减除免税辅料的成本来计算应退税额，这样就得出了计算应退税额（即教材上所称的“免抵退税额”）的计算公式。

免抵退税额＝120×15%－40×15%＝12万）

第六、如果计算出来的应退税额大于未抵顶完的进项税额，这时，企业实际得到的出口退税额就只能是未抵顶完的进项税了，因为该退的进项税已经让你抵顶内销的销项税额了；如果计算出来的应退税额是小于未抵顶完的进项税额，那么，企业实际得到出口退税就是计算出来的应退税额>>

问题七：当期期末留抵税额怎么理解？“当期留抵税额”与“当期期末留抵税额”是否是同一个概念？ 当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用“期末留抵税额”来称呼，因为它都是当前值（累计数额），包含当月产生的，很少用“当期”形容，因此我认为你所说的都是一个概念。他是应退税额的最大值。你说的当期应该是账务上，不是报表上的。

1如果当期期末留抵税额 问题八：增值税一般纳税人为什么库存越来越大，可是税金上并没有留抵，一直找不到原因啊，大家给指点指点吧！！！ 1可能你开出去的票没有进项，你暂时把存货的进项票给抵了，所以暂时性的你有存货而无留抵税额，等你的进项票（已经开具过的发票）到了的时候认证后就这部分给补上了。

2你有可能行业利润点高，造成你的销项大于进项很多，所以你购进的货物提前抵扣了。

问题九：留抵增值税税额有抵扣期限吗多长时间内 没有抵扣期限，但是，如果你每年都有收入，年末经常有留底税额，稽查局要时时查帐的；除非你一年没有收入，但年末一般纳税人年检时肯定被取消一般纳税人的资格。如果有收入，你掌握好尺度，这样既不会引起稽查局的注意，又不会多缴纳税款，（商业税负控制在1%-2%；工业税负3%-5%即可）

问题十：上个月有进项税额没有申报进项，这个月是不是就不能作为留抵抵扣了呀？ 可以抵扣，但要记得申报

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