如何合理避税？合理避税就这几招

合理避税的话题一直在企业内经久不衰。不少企业也正是因为没有进行合理的避税导致出现了一系列的问题。合理避税的重点就在于合理二字上面，那么如何合理避税？其实这并不神秘。合理避税就这几招！

　1、首先得分清楚自己的公司是小规模还是一般纳税人，小规模和一般纳税人的公司还是有一定区别的，所以避税的方法也是不一样的。自2019年1月1日起开始实施的减税降税政策开始。小规模纳税人公司的增值说改动非常大，以前的月不超过3万季度不超过10万的政策。改为现行的月不超10万季度不超30万的增值税起征点。所以也就是说，月申报的公司季度开票额不超过十万免增值税，季度申报的公司，季度不超过30万，免增值税。

　2、小规模企业所得税，小规模企业所得税的避税其实就很简单，就是你必须得有相应的成本票，成本票包含了房屋、水电、差旅、油票、车票等，当然还有员工的工资薪金，工资薪金得注意几个问题，做了工资薪金员工得交社保。

　3、一般纳税人的避税，一般纳税人税率下调，以前的一般纳税人最高税率16%现在行最高税率是13%。

　一般纳税人注意事项，一般纳税人一般来说开票都是增值税专用发票，专票有个优势就是可以进项和销项进行抵扣，所以可以减少增值税。企业所得税和小规模的区别不大。

　合理避税就这几招

　1、改变公司注册地区

　在不同的地点缴纳的税金是不同的，很多企业都是通过在某些有节税优势的地区设立公司，。比如：陕西杨凌，是国家农业示范区，涉农企业一律免税。找到适合企业的地区，可以合理节税。

　2、改变经营方式

　对于 娱乐 业来说，营改增之前要按照20%的营业税缴税。

　案例：一家KTV要降低税负，把这家KTV以一家餐饮企业营业，只是装修的比较像KTV，具备KTV功能，并且顾客吃饭消费500元以上就可以让顾客以100元的价格唱歌。餐饮税率是6%，这样500元的餐饮消费交25元的税金，100元的 娱乐 消费要20元的税金，这样共交税45元，省了75元。

　3、转移利润

　转移利润也叫转移定价，这同时也是合理避税的一种方法。如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司。

　在老板的整个产业链条中，如果有一家公司是享受税收优惠政策的，那么也可能会成为利润转移的对象。只是要避免被认定为关联交易。

　4、重组、合并和分立

　某企业要买400亩地，共4千万元，平均每亩10万元。其中有100亩准备留着，其他300亩打算平分3块卖掉。这种情况怎么买地划算呢？1000万买的土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。

　建议：再去成立三家公司，各自购买100亩土地。将来出售土地时，是出售其中一家公司的股权而不是土地本身。

　5、杂费不要浪费，也是成本！

　中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

　6、管理费用大有文章可以做

　我们企业在运营的时候都是会产生管理费用的，产生的管理费用是完全可以用来增加成本减少赋税的！

　一个企业如果是制造业的话，他们会有很多大型机器，如果我们将折旧年限压缩，年限越少，折旧的费用就会相对提高，每年折旧费用就会增加，每年的运营成本就会增加，这样算下来我们的减少了，我们的交税也就理所应当的减少了！

企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要探讨的命题。

(一)模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个方面进行评估。

税负率：将税负率与预警值对比。

增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)主要进货的税率 运费7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。

投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。

企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

(二)存款少可迟缴税

企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。

注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。

如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

(三)没有生意也申报

企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

(四)视同销售莫乱套

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。

在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。

视同销售千万别乱用。

(五)看损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。

一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失对税务规定不熟悉的人又会付出代价。

(六)各行各业有特例

税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。

一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

(七)适用税率看进项

增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%那税务上怎么平衡？

使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

(八)预收帐款也要缴税

听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。

增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。

财税16号文也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业

外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业可能心里很模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪

中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。合理避税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

(十一)旅游就要缴个税

现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税税务规定要扣个税的包括两种情况：

一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。

一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。

(十二)不拿发票多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业合理避税的重要方法。

有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。

是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。

企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限

内资企业的职工教育经费按计税工资的15%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受15%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。

由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上15%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。

(十四)到底几年算坏帐

企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐两年三年？

两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。

另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。

了解规则，才能合理利用规则。

(十五)出租就不能免税

单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。

对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。

有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

　　这都是房产政策惹的祸啊

　　一、因为我们现行的房市有一个政策：出售满5年的唯一住房时，可以免交个税！

　　二、如果夫妻俩名下有二套或以上的住房，满5年了，需要出售时，就享受不到上述的免税政策了。怎么办？夫妻俩先假离婚，进行夫妻财产分割，这样一来，夫妻一方，总是可以把其中的一套房子，做成满5年且是唯一的，然后再卖房，这样个人所得税就不要交了。

　　很多家庭，夫妻双方名下各有一套甚至更多房产，那么在卖房时，为了符合这个免征的条件，为了节省几万甚至几十万元，去民政部门离婚就很正常了。

　　等到房子卖了，夫妻俩再复婚。据说沈阳有一对夫妻离婚复婚搞了7次！

　　三、这就是房市新政惹的祸！前面说的是卖房。下面说说买房，以某地的限购政策为例，一对夫妻只能享受一套优惠利息，且限购一套。那怎么办？离婚啊，一离婚就是二个家庭了，就可以分别享受一套且多购一套。再政策享受后，咱们再复婚！

　　四、如此荒唐为那般？

　　社会资源分配不均被指是主因。

　　若从道德层面评判，连小学生都会说假离婚不好，但在目前状况下，有人做出这种"合法但未必合理"的选择也是无可厚非，并且这种反常行为得到了多数人的认同，恰恰说明了一些房产政策的"不靠谱"，而正是这些不靠谱的政策，突破了传统婚姻的道德底线。"假离婚"的背后其实是对资源分配不公的一种诉求表达，公共政策在制定时更需要充分考虑社会各个方面的利益，而不是要让更多人通过假离婚这种方式来糊弄政策。

　　另外还有为了获取更多安置房等目的而假离婚，说明了制度政策上的漏洞。由于这些政策在执行中确实存在离婚者比有婚姻者能获取更多利益，从而引发人们出此下策。